Порядок организации залоговых операций

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок организации залоговых операций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Большинство допускаемых ошибок при страховании имущества приходится на страхование товара в обороте, и это не случайно. Товар в обороте — имущество с постоянно изменяемой стоимостью, что требует особого подхода при страховании, учитывающего это обстоятельство. Залогом надежной страховой защиты служит установление страховой суммы правильным способом, а их, в зависимости от вида товаров и интенсивности колебаний его количества, может быть несколько. В свою очередь, неправильно установленная страховая сумма может привести к невозмещаемым потерям при страховом случае. Есть и другие аспекты при страховании товара в обороте, которые следует учесть до заключения договора страхования.

Существенные условия договора залога товаров в обороте

В связи с тем, что залог товаров в обороте обладает определенной спецификой по сравнению с обыкновенным залогом имущества, возникает вопрос, какие существенные условия должны быть отражены в договоре залога товаров в обороте, чтобы он был признан действительным.

К сожалению, четкого ответа на этот вопрос нет.

Если суммировать положения ст. ст. 339, 357, 432 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 47 Закона Российской Федерации от 29 мая 1992 г. N 2872-1 «О залоге», договор о залоге товаров в обороте должен определять:

• вид заложенного товара;
• иные его родовые признаки;
• оценку предмета залога;
• минимальную сумму заложенного имущества;
• существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом;
• место, в котором имущество находится;
• виды товаров, которыми может быть заменен предмет залога.

Однако судебная практика иногда рассматривает существенные условия уже. Например, в Постановлении Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 30 октября 2002 г. N А74-2353/02-К1-Ф02-3217/02-С2 было отмечено, что существенными условиями договора залога товаров в обороте являются условия о предмете залога, его оценке, существе, размере и сроке исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, а также указание на то, что заложенное имущество находится по определенному адресу.

Страхование предмета залога — что положено по закону

Тесная связка понятий «имущество» и «страхование» ясна для каждого, кто имеет возможность распоряжаться собственностью и знает, какими душевными переживаниями и материальными расходами чревата ее порча или утрата.

Поэтому само по себе требование одновременно с квартирой приобрести еще и страхование залога по ипотечному кредиту протеста не вызывает. Другой вопрос – более щекотливый: почему я, неся бремя ипотечного кредита, должен дополнительно оплачивать сделку, все выгоды по которой получает банк? Ведь квартиру, находящуюся в залоге, можно считать своей собственностью лишь с определенной долей условности. В таком рассуждении есть определенный резон, тем более что и представители банка, и страховщики не горят желанием давать подробные объяснения, ограничиваясь лаконичным: «так положено».

Обеспечение кредитования под депозит

В российской банковской практике обеспечение кредита под вклад используют не очень часто. Его применяют финансовые организации для увеличения кредитного портфеля. Но в некоторых кредитных учреждениях можно встретить выгодные предложения для вкладчиков, которым предлагают оформить кредит на льготных условиях. Клиенту уже оформлен вклад в данном банке, поэтому по данным программам предусмотрен небольшой пакет документов. Депозит в этом случае выступает в качестве высоколиквидной гарантии возврата долга.

При данном типе кредитования может быть снижена процентная ставка или предоставлены другие бонусы. Например, нет штрафов при досрочном погашении, пересчитывают проценты в сторону снижения при закрытии кредита до истечения половины срока договора и другие варианты.

Если единственное, что заемщик может предложить кредитору в качестве залога — товары в обороте, то при общении с представителем банка следует помнить о нескольких простых рекомендациях.

• Во-первых, обращаться за кредитом в тот банк, в котором открыт расчетный счет. Соответственно, прежде чем принимать решение, в каком банке открыть расчетный счет, рекомендуем не просчитывать с особой тщательностью расходы на РКО, а проанализировать кредитные продукты банка.
• Во-вторых, помнить, что банк обязательно обратит внимание на «залежавшийся» товар. Поэтому если таковой есть, то от него лучше избавиться, чтобы не испортить впечатление об остальной номенклатуре.
• В-третьих, выходить из тени, переходить с упрощенной на традиционную систему налогообложения. Ведь представитель банка думает так: мало того, что предлагает в залог товары в обороте, так еще и «сидит» на «упрощенке». Как минимум, в банк следует представить качественно подготовленную управленческую отчетность.
• В-четвертых, заключать не рамочные договоры, а договоры с конкретным объемом поставки. В этом случае банку будет легче проанализировать источники погашения кредита. Если это не возможно, представьте документы, подтверждающие стабильные ежемесячные отгрузки (если это так) и подкрепите данные о состоянии бизнеса аналитикой отрасли (подчеркните отсутствие отраслевых рисков, негативно влияющих на объемы продаж во время кредитования).

Квалификация договора залога товаров в обороте и другие моменты

Правовая природа договора залога именно как соглашения, заключенного в соответствии со ст. 357 ГК РФ, также нередко является предметом спора в судебных органах. Так, суд при рассмотрении договора залога товаров в обороте может квалифицировать его как иной вид договора, если:

• предмет залога является основным средством в соответствии с Общероссийским классификатором основных средств ОК 013-94, утвержденным постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 359 (см. определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 09.09.2014 по делу № А65-19965/2013);
• договор не предусматривает изменение состава залогового имущества (см. постановление 17-го арбитражного апелляционного суда от 19.05.2015 по делу № А60-56521/2014).

Как избежать конфликтов

Устранить возможные споры позволит правильное оформление договора страхования в графе объектов. Так, поскольку вносить перечень товара категорически не рекомендуется, необходимо как можно детальнее обобщить список ценностей, которые подлежат страхованию. Если речь идет о товарах, как о предмете коммерческой деятельности застрахованной компании, то лучше уточнить, что денежное возмещение будет предоставлено отношении всех ценностей, которые на момент наступления страхового случая, были внесены в финансовые накладные, а также находились на территории конкретного объекта.

Таким образом, самое важное при оформлении договора, максимально детализировать предмет соглашения, но без уточнения полного списка застрахованных ценностей.

Признание расходов на страхование имущества в налоговом учете

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, должны быть экономически оправданными и документально подтвержденными. Такое требование содержится в п. 1 ст. 252 НК РФ. Оно относится и к расходам на страхование.

Порядок налогового учета расходов на страхование имущества установлен в ст. 263 НК РФ. Так, расходы на добровольное страхование имущества (каким является и страхование предмета залога) включают страховые взносы по тем видам страхования, которые перечислены в п. 1 названной статьи. Данный перечень является открытым, поскольку в нем предусмотрено добровольное страхование любого иного имущества, используемого налогоплательщиком в деятельности, направленной на получение дохода.

Примечание. Кто выгодоприобретатель

При определении обоснованности расходов на страхование предмета залога имеет значение, кто указан выгодоприобретателем в договоре страхования данного имущества. Ведь именно это лицо получает страховое возмещение при наступлении страхового случая.

Как сказано в п. 1 ст. 930 ГК РФ, имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества.

На первый взгляд, у залогодателя и залогодержателя равный интерес в сохранении заложенного имущества. Ведь залогодатель является собственником этого имущества (или владеет им на праве хозяйственного ведения), а залогодержатель имеет право получить удовлетворение из страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества.

Однако при определении интереса в сохранении залогового имущества главным является вопрос о том, кто отвечает за сохранность предмета залога и несет убытки в связи с его утратой (повреждением).

В ст. 344 ГК РФ установлено, что риск случайной гибели или случайного повреждения заложенного имущества несет залогодатель. Конечно, если иное не предусмотрено договором о залоге. Залогодержатель отвечает за полную или частичную утрату или повреждение предмета залога, который был передан ему (если не докажет, что может быть освобожден от ответственности в соответствии со ст. 401 ГК РФ). То есть он должен возместить залогодателю убытки, причиненные утратой или повреждением имущества.

В случае утраты или повреждения предмета залога залогодержатель имеет право на удовлетворение своих требований за счет страхового возмещения лишь при наступлении обстоятельств, указанных в п. 1 ст. 348 ГК РФ.

Следовательно, когда предмет залога остается у залогодателя, выгодоприобретателем по договору страхования данного имущества должен быть именно он (Письмо Минфина России от 04.06.2003 N 04-02-05/5/11). Если заложенное имущество передается залогодержателю, выгодоприобретателем в договоре может быть назван как залогодатель (у него возникают убытки в связи с гибелью и повреждением имущества), так и залогодержатель (он должен возместить указанные убытки залогодателя). Но последнее возможно, если такое условие прямо указано в договоре о залоге. Дело в том, что по общему правилу залогодержатель страхует предмет залога в интересах залогодателя. Основание — ст. 50 Закона РФ от 29.05.1992 N 2872-1 «О залоге».

Итак, можно выделить три основных условия признания в целях налогообложения расходов на страхование предмета залога:

• экономическая оправданность расходов на страхование;
• документальная подтвержденность указанных расходов;
• фактическое использование застрахованного имущества при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода.

Следует разделять собственно страховой интерес и условия получения страхового возмещения, которые являются разными понятиями. Возможность получения возмещения при неисполнении и есть подтверждение страхового интереса залогодержателя на дату заключения договора страхования.

Обратим внимание, что объем обязательств должника перед банком не влияет на наличие или отсутствие страхового интереса.

Страховой интерес и сумма обязательств, по нашему мнению, имеют различную природу: первый распространяется на предмет ипотеки в полном объеме, так как означает именно отношение к объекту, а не к его части пропорционально размеру задолженности.

Другое дело — размер страхового возмещения, на которое может претендовать банк. Поскольку получение страхового возмещения в некотором роде приравнено к получению удовлетворения из стоимости предмета ипотеки («на тех же началах» — ст. 334 ГК РФ), то размер возмещения приравнен к размеру требования, обеспеченному законом. ,

Здесь можно привести также п. 6 ст. 350 ГК РФ, в котором указано, что, если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества, превышает размер обеспеченного залогом требования залогодержателя, разница возвращается залогодателю.

Вместе с тем для исключения споров касательно размера и порядка возмещения рекомендуется прямо в кредитном договоре указывать направление суммы страхового возмещения на погашение (в частности, досрочное) требований кредитора, как и в договоре страхования указывать размер возмещения выгодоприобретателю.

Если говорить простыми словами, залог — это имущественная собственность заемщика, которая подлежит обременению при взятии займа под гарантии возврата в кредитной организации или у частного кредитора. Обременение снимается с заложенного объекта после полной выплаты всей суммы долга.

Справка! Безответственное отношение к кредитным обязательствам может повлечь за собой лишение заложенного имущества. Кредитор вправе взыскать с должника предмет залога через судебное разбирательство при неуплате займа.

Однако, несмотря на простоту объяснения, необходимо знать, какое именно имущество подойдет в виде залога, какие еще есть термины в залоговом кредитовании. Чтобы легче было воспринимать информацию, разберемся с терминами.

Что такое тотальный залог и где его применяют? Подробнее поговорим и о данном залоге.

Тотальный залог появился при реформе залогового права. Он обозначает заложение всего имущества, которое есть у залогодателя. Как правило, такой вид залога распространен у юрлиц. На практике, кредитование физиков не происходит под залог всего имущества, только под определенную категорию собственности.

Однако все равно данный вопрос остается интересным. Представим, заемщик заключил с кредитной организацией договор о тотальном залоге, а затем приобрел еще какие-то вещи. Будут ли они попадать под тотальный залог или он ограничен имуществом, определенным на день заключения кредитного договора. Любые условия по займу прописываются в договоре о кредитовании.

Возможно три варианта тотального залога, при котором закладывается:

1. Только имеющееся имущество заемщика.
2. Имеющееся и приобретаемое имущество.
3. Будущее имущество.

В договоре о кредитовании с тотальным залогом прописываются все условия. Поэтому перед подписанием внимательно проштудируйте договор. Взыскать кредитная организация сможет только то имущество, которое указано в соглашении.

Любой заложенный предмет должен быть официально зарегистрирован. Например, обременение на недвижимость фиксируется в ЕГРН. Движимое имущество регистрируется в нотариальной конторе, которая вносит закладываемый предмет в специальный реестр движимых залогов.

Чего не стоит предлагать в залог?

Важно отметить, что характеризующий залог товаров в обороте кредит предполагает, что сегодня в залог не стоит предлагать некоторые категории товарной продукции. Целесообразным будет рассмотреть их подробнее. Так, если фирма планирует получить рассматриваемую разновидность кредита, необходимо иметь в виду, что любое банковское учреждение негативным образом оценит некоторые факторы. Среди них следующие пункты:

• При залоге товаров в обороте они остаются у третьих лиц.
• Товарная продукция реализована (иными словами, залогодатель уже получил деньги) и ждет отгрузки на складе. Важно отметить, что на основании анализа, соответствующего счетам 43 «Готовый продукт» и 41 «Товары», невозможно выявить, какая именно товарная продукция оплачена. Так, банковскому учреждению приходится верить на слово.
• Товарная продукция залежалась на складе.
• Товар наделен ограниченным сроком хранения (к примеру, медикаменты или продукты питания).
• Склады, где хранится продукция, не состоят в соответствии с требованиями к условиям ее размещения (к примеру, отсутствуют холодильные установки или не предусмотрено отдельное помещение).
• Складские помещения не охраняются ночью, отсутствует стационарный пост охраны.
• Помещения, где хранится товарная продукция, не наделены пожарной сигнализацией.
• Отсутствует возможность отделения товарного продукта, который структура предлагает в залог, от остальных товаров, размещающихся на складе.
• Период действия договора по поводу аренды помещения, где размещается залог, меньше периода действия договора по кредиту. Важно отметить, что обычно банковское учреждение просит продлить договор по аренде в качестве отлагательного условия.
• У структуры нет сертификатов качества на товарную продукцию (в том случае, когда она является сертифицируемой).
• Отсутствует правоустанавливающая документация на залог.
• Товарная продукция неликвидна. Другими словами, период ее продажи превышает 180 дней в соответствии с календарем с того времени, когда появляется основание для того, чтобы обратить взыскание на залог.
• Товар оплачен наличными денежными средствами, поэтому у структуры отсутствуют подтверждающие документы.

Как выплачивается страховка

В случае наступления страхового случая страховщик выплачивает сумму банку-кредитору. Если страховой выплаты было достаточно, чтобы покрыть сумму основного долга по кредиту, а также процентов по нему, то остаток выплаты направляется заемщику. Для этих целей между ссудополучателем, страховой компанией и банком-кредитором заключается тройственной соглашение о том, что в случае наступления страхового случая по полису страхования заложенного имущества, выгодоприобретателем становится банк-кредитор. И такое соглашение банк потребует подписать также еще до момента заключения кредитного договора.

Самым дорогим по стоимости является страхование автомобилей и других автотранспортных средств. Это связано с тем, что риск гибели, утраты, повреждения, словом, наступления страхового случая, выше, чем у других предметов залога. Самая низкая цена страховки у объектов недвижимости. Ведь согласитесь, эти объекты невозможно украсть и трудно повредить.

На первый взгляд, страхуя предмет залога по требованию банка, вы несете дополнительные расходы, тем самым увеличивая стоимость кредита. Но это мероприятие убережет вас от неприятностей, если утрата или повреждение заложенного имущества все же произойдет. Тогда на вас свалится не только убыток от утраты имущества, но и останется обязательство перед банком, которое необходимо будет выплачивать по согласованному графику. В случае же страхования залога за вас эту проблему решает страховая компания.

Твердый залог — что это такое?

Что такое твердый залог? Не раз сталкивался с неверным толкованием этого термина, многие люди понимают его неправильно, полагая, что «твердый» — означает высоконадежный, допустим, недвижимость. На самом деле, с надежностью здесь нет никакой связи.

Твердый залог — это финансовый термин, означающий вид залога, при котором закладываемое имущество остается в пользовании залогодателя.

У права собственности есть 3 основных составляющих:

1. Владеть.
2. Пользоваться.
3. Распоряжаться.

Когда имущество передается в твердый залог, то первые 2 составляющих (владеть и пользоваться) остаются, а третья прекращается, поскольку на залог накладываются ограничения. Распоряжаться предметом залога (продать его, обменять, подарить и т.д.) залогодатель уже не может до момента выполнения своих обязательств по кредиту и снятия ограничений с залога.

Примеры твердого залога:

• Недвижимость;
• Автомобиль, в котором продолжает ездить заемщик;
• Бытовая техника, мебель, гаджеты, остающиеся в пользовании заемщика;
• Товары в обороте;
• И т.д.

Как происходит оценка залогов в банке

Кредитный рейтинг России опустился ниже инвестиционного уровня, что оказывает влияние на работу и финансовое положение банковского сектора. Из-за этого сейчас для банков важно эффективно проводить кредитный процесс, вследствие чего возрастают требования к получению кредита. Оценка обеспечения банковских кредитов – это необходимый элемент в работе банка с кредитами, так как от выбора вида обеспечения и его правильной оценки зависит риск обеспечения кредита, поэтому важно знать, как правильно подготовиться к этому процессу.

В сегодняшний день уровень резервов под обесценение кредитов устанавливается в соответствии с применяемыми стандартами бухгалтерского учета, но сейчас больший упор идёт на внедрение современных технологий управления и оценки.

Согласно Федеральным стандартам для оценки обеспечения банковского кредита применяются доходный, сравнительный и затратный методы. При этом у банков возникает существенная проблема – сложность оценки из-за недостаточной проработки методов. Также имеет место стремление к завышению оценки залога участниками сделки. Часто желает завысить стоимость залога сам заёмщик, так как более высокая оценка позволит получить большую сумму кредита при прочих равных условиях.

Оценка стоимости бывает непрофессиональной и неадекватной, а некоторые банкиры стоимость залогового объекта завышают специально для снижения резерва на потери, что могут быть возможны, оценочные компании делают это для получения больших комиссионных. Недобросовестный оценщик несет крайне низкую материальную ответственность, получая с этого выгоду. В связи с этим Центральный банк РФ планирует в свой штат набор профессиональных оценщиков с целью проверки достоверности стоимости залогового обеспечения. Риски неверной оценки имущества огромны, и недвижимость у банков в залоге в сумме составляет 22 триллиона рублей, что есть треть ВВП страны.

Администрирование залогового портфеля

Система администрирования – это организация процесса формирования обеспечения залогового портфеля в плане информации. Для удобного и действенного управления портфелем и гарантированным обеспечением возврата банковского кредита, залоговый портфель должен иметь необходимую информационную базу.

Система администрирования должна включать в себя следующее:

• сбор информации о качестве и состоянии залога на постоянной основе
• формирование залогового досье
• ведение залоговой документации по каждому предмету
• юридическое сопровождение принятия и снятия обременения с залога
• осуществление контактов с заемщиками
• отслеживание состояния залога
• передача информации во внутри банковские системы

Похожие записи:

• 9 мая 2023 года, какая будет годовщина победы в ВОВ? Как правильно считать?
• 14 условий в договоре, которые ущемляют права потребителей
• Улучшение жилищных условий получение квартиры в Кирове в 2022 году