22.12.2022

Заполняем нулевой расчет по страховым взносам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполняем нулевой расчет по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов

2. Вопросы по данным, которые отражаются в РСВ

3. Вопросы по сдаче нулевого расчета

4. Если необходима уточненка по РСВ

5. Расхождения в РСВ и СЗВ-СТАЖ

6. Как исправить суммы взносов в отправленном РСВ

7. Новая форма: ключевые правила заполнения

8. Правильный код только один

9. Льготные тарифы по взносам 2023

10. Как указать среднесписочную численность в РСВ за 1 квартал 2021 года

11. РСВ в 2022 году: новая форма и правила заполнения

12. ФНС подготовила новую форму расчета по страховым взносам

13. Страховые взносы при переходящем отпуске (нюансы)

14. ФНС пояснила, как заполнять РСВ в связи с прямыми выплатами из ФСС

15. Образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022

Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов

Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:

Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):

при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

Вопросы по данным, которые отражаются в РСВ

Где в РСВ отражаются уплаченные взносы, а также остатки на начало и на конец расчетного периода?

Форма РСВ, которая действует в настоящее время, не содержит полей для отражения сумм фактически уплаченных за период взносов, а также недоимок и переплат. Такие поля содержались в форме расчета, который до 2017 года подавался в Пенсионный фонд. Однако с тех пор многое изменилось. Теперь, согласно статье 80 НК РФ, расчет по страховым взносам содержит информацию об объекте обложения, о базе для исчисления взносов, об их исчисленной сумме и другие данные, на основе которых эти взносы исчисляются.

Нужно ли отражать в РСВ информацию о стаже?

Нет, такие сведения в расчет не включаются. Для передачи сведений персонифицированного учета существуют другие формы. Так, для отражения сведения о стаже по окончании отчетного года (не позднее 1 марта следующего года) подается форма СЗВ-СТАЖ.

Нужно ли включать в расчет пособию по уходу за ребенком до 3 лет?

Да, обязательно. В РСВ включаются все выплаты, которые производятся физическому лицу в рамках трудовых отношений.

Как указать в расчете сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком, которым начисляются пособия, и тех, кому оно уже не начисляется.

Данные обо всех сотрудниках нужно отразить в Разделе 3, в том числе и о тех, кто находится в декретном отпуске (вне зависимости от того, получают они пособия или нет). Обязательно заполнить Подраздел 3.1. Если пособие не выплачивается, то Подраздел 3.2 не заполняется.

Кроме того, выплаченные пособия нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления взносов они не попадут).

Какой код указывать при применении ЕНВД для сотрудника, который находится в декрете (Подраздел 3.2.1, графа 200)?

Указанный код зависит от того, какой тариф страховых взносов применяет организация. Если это общий тариф, то есть в Приложении 1 к Разделу 1 указан код 03, то в графе 200 Подраздела 3.2.1 ставится код «НР».

Однако следует учитывать, что в отношении лиц, которым в последние 3 месяца расчетного периода выплаты не производились, Подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Благотворительная организация произвела выплату материальной помощи бывшим сотрудникам. Нужно ли включать их в расчет?

Согласна статье 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами ми признаются выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работ, по договорам авторского заказа, по договорам отчуждения результата интеллектуальной деятельности и некоторым другим. Выплаты лицам, которые являются бывшими сотрудниками, в нормах этой статьи не поименованы. Соответственно, включать их в РСВ не нужно.

Каков порядок отражения сведений по застрахованному инвалиду?

В действующей форме Расчет по страховым взносам не предусмотрено специальных полей для отражения выплат инвалидам. Сведения указываются в общем порядке.

Вопросы по сдаче нулевого расчета

У нас числятся работники, но в отчетном периоде выплаты не производились. Как заполнить РСВ?

В таком случае нужно заполнить Раздел 1 и по сотрудникам — Подраздел 3.1. В Подразделе 3.2 нулевые суммы выплат указывать не нужно, в противном случае возникнет ошибка при проверке формы перед отправкой.

Физическим лицом был нанят подсобный работник по дому. Нужно ли сдавать нулевую РСВ? И какой код тарифа выбрать?

Если гражданин нанимает работников, то он должен уплачивать за них страховые взносы и подавать РСВ. Физические лица не имеют права применять льготный тариф, поэтому при заполнении расчета следует указать код тарифа «01» и код категории «НР». Расчет может быть нулевым только в том случае, если выплаты нанятому улицу не производились.

Работа организации имеет сезонный характер, и персонал нанимается во 2 квартале. Соответственно, в 1 квартале не было ни сотрудников, ни выплат. Нужно ли подавать РСВ за 1 квартал?

Да, обязательно (письмо Минфин от 24.03.2017 03-15-07/17273). В такой ситуации подается нулевой расчет, в котором заполняется Титульный лист, Раздел 1, Приложение 1 с Подразделами 1.1 и 1.2, Приложение 2.

При этом в Контур.Экстерн важно соблюсти следующие правила:

в Приложении 1 обязательно должен быть указан код тарифа;
в Приложении 2 — признак выплат.

Без этого форма перед отправкой не пройдет проверку.

В организации не ведется деятельность, не осуществляются выплаты физлицам. Нужно ли при сдаче нулевого РСВ заполнять в Контур.Экстерн Раздел 3?

Нет, при подаче РСВ через Контур.Экстерн в Раздел 3 такой ситуации вообще заходить не нужно.

Если необходима уточненка по РСВ

При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.

Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.

Расхождения в РСВ и СЗВ-СТАЖ

Такие расхождения могут возникать из-за численности работников. Они образуются, когда не совпадает информация в гр. 1 стр. 010 подразд. 1.1 прил 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам и численность в разд. 3 отчета СЗВ-СТАЖ.

Требуется провести проверку по таким пунктам:

Число сотрудников в годовом РСВ в гр. 1 подразд. 1.1 стр. 010 должно совпадать с числом работников в СЗВ-СТАЖ.
Персональные сведения работников должны соответствовать и в СЗВ-СТАЖ, и в разд. 3 расчета по страховым взносам.
Если в подразд. 3.2 расчета по страховым взносам указывается период работы сотрудника, он должен совпадать с периодом в отчете СЗВ-СТАЖ.

Если ошибки или несоответствия обнаружены после того, как отчеты были сданы, требуется подать уточненную отчетность.

Для исправления ошибок и недочетов, которые обнаружены ИФНС или ПФР, отводится всего 5 дней.

Если ошибка в РСВ, требуется сдать корректировку:

на титульном листе поставить номер корректировки;
при корректировке персональной информации составить разд. 3 по сотрудникам, сведения по которым исправляются. Раздел заполняется в двух видах — сначала с неправильной информацией в блоке 3.1 (как в исходном отчете) и проставлением признака аннулирования «1» по стр. 010 и нулевыми показателями в блоке 3.2, а потом с верными сведениями в разд. 3 с проставлением признака аннулирования «0»;
если требуется просто аннулировать ошибочную информацию, которая передана ранее, то нужно поставить признак аннулирования «1» в стр. 010.

Если ошибка в СЗВ-СТАЖ, то нужно подать одну из таких форм:

СЗВ-СТАЖ с типом сведений «Дополняющая» — для внесения информации по забытым сотрудниками и их персональным данным;
СЗВ-КОРР с типом сведений «Отменяющая» или «Корректирующая» — когда ранее переданная информация неверна и она уже разнесена по лицевым счетам в ПФР.

Как исправить суммы взносов в отправленном РСВ

А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования). Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы.

Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

После того, как отчеты и декларации отправлены в ФНС, в них могут быть обнаружены различные ошибки, начиная от опечаток в персональных данных до неверного указания сумм и коэффициентов.

Налоговое законодательство позволяет исправить данные и повторно направить документы.

Сроки и порядок действий зависит от того, кто обнаружил ошибку и насколько она влияет на правильность уплаты налогов и взносов.

Сотрудница компании поменяла фамилию и паспорт. При отправке формы РСВ бухгалтер ошибочно проставила старую информацию по этому работнику. Для исправления ситуации нужно заполнить раздел № 3 с указанием старой фамилии и паспортных данных, при этом в строке «010» и подразделе 3.2 проставляют значение «0».

: До скольки можно продавать алкоголь в общепите в тюмени

Например, в РСВ за 2 квартал 2021 года найдено расхождение с СНИЛС одного из работников. Наниматель заметил ошибку, когда оформлял годовой отчет. Он может спокойно откорректировать данные и передать исправленную форму в ФНС.

Нюансы подачи корректирующего отчета по РСВ Сроки подачи корректировочного РСВ: на что обратить внимание? Как уточнить неверные сведения в РСВ? Нюансы подачи корректирующего отчета по РСВ Корректирующий отчет РСВ за 1 квартал 2021 года необходимо подать в случае выявления ошибок и неточностей. Рассмотрим, когда требуется подача корректировочного отчета: Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Среди самых распространенных ситуаций, требующих уточнения, специалисты называют следующие:

В расчет по страхвзносам за 1 квартал 2021 г. ошибочно включили уволенного из компании в декабре 2021 г. сотрудника Иванова. По разделу 3 пример «уточненки» Расчета по страховым взносам будет выглядеть следующим образом:

Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2021 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2021 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.

Если ошибка, допущенная организацией, не относится ни к одной из этих ситуаций, корректировку можно не делать. Исправление расчета в данном случае будет правом компании, а не ее обязанностью. Пример ситуации, когда РСВ можно не сдавать, это начисление взносов с необлагаемых выплат.

Допустим, вы сделали ошибки в персональных данных работника в разд. 3. Что имеется в виду? К таким сведениям относятся все указанные в подразд. 3.1 – ФИО, № ИЛС, ИНН, реквизиты паспорта и пр. Предположим, неточно приведена фамилия сотрудника. Порядок исправления следующий:

Кроме того, в некоторых ситуациях требуется повторное представление расчета даже при условии верного указания сумм взносов к начислению. Так, согласно п. 7 стат. 431 отчет признается несданным в следующих случаях:

Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная.

В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет.

Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.

За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:

трудовые договоры с «физиками»;
гражданско-правовые договора с ними;
директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.

Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.

В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.

Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Новая форма: ключевые правила заполнения

Новая отчетность в Пенсионный фонд России стала обязательной только в 2021 году. Теперь компании-страхователи обязаны отчитываться ежегодно обо всех работниках и специалистах, которые трудились в течение отчетного периода.

Напомним, что отчет по форме СЗВ-СТАЖ формируется на основании сведений за 2021 год. О том, какой бланк нужно использовать, когда сдавать и как правильно заполнить информацию в отчетной форме, мы рассказывали в отдельном материале « ».

В 2021 году нужно использовать форму, утвержденную Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п.

Подробнее рассмотрим ситуацию, как заполнить СЗВ-СТАЖ при отпуске за свой счет.

Правильный код только один

Сразу скажем, что использованный в 2021 году отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ 2021 отмечается с применением кода НЕОПЛ.

В бумажном виде отчет по форме СЗВ-СТАЖ можно сдать только в том случае, если численность работников, занятых у работодателя, не превышает 24 человек. Если количество персонала на предприятии превышает это число, то единственно возможный вариант подачи сведений – это электронная форма с ЭЦП (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, п. 1.7 Порядка, утв. постановлением Правительства РФ от 11.01.2017 № 3п).

Дело в том, что срок действия кода АДМИНИСТР ограничен 2016 годом. Как отразить отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ? Правильный ответ: используя код НЕОПЛ, действующий с 1 января 2010 года (постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 11.01.2017 № 3п ).

Если работник уходил в отпуск без сохранения зарплаты несколько раз в течение года, то каждый период отсутствия должен быть отмечен отдельно. Каждая запись должна быть сделана на следующей строчке с присвоением порядкового номера каждой новой записи. Если для отражения периода использованы несколько строчек, то порядковый номер указывается только в первой.

Таким образом, мы разобрались, как отразить отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ за 2021 год.

В организации один сотрудник в штате — директор. Заработная не начисляется. Ежемесячно сдается отчет СЗВ-М в пенсионный фонд. Заполнение нулевого расчета по стразовым взносам и сдача его в ИФНС.

Вопрос:

В ООО трудовой договор заключен только с директором и он в неоплачиваемом отпуске (СЗВ-М на него подают ежемесячно). Зарплата не начисляется. Как это отразить в Расчете по страховым взносам? (Если указать в разделе 3 только личные данные директора, а остальные «0», то программа выдает ошибки)

Ответ:

В расчете по страховым взносам директора включите в строки 010 подраздела 1.1 и 1.2, 010 приложения 2. Заполните подраздел 3.1. Подраздел 3.2 не заполняйте. На практике программы спецоператоров показывают ошибку, если отсутствует заполненный подраздел 3.2. Но, инспекция принимает расчет с такой «ошибкой».

Обоснование

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Ситуация:

нужно ли отражать в разделе 3 расчета по страховым взносам в ИФНС сведения на директора-единственного учредителя, который не получает зарплату

Да, нужно.

Директор-единственный учредитель является застрахованным лицом. Поэтому независимо от того, начисляли ли ему зарплату, по директору заполните раздел 3 и включите его в численность застрахованных сотрудников. Данные выводы следуют из пункта 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ, пункта 1 части 1 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ, пункта 1 статьи 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ, пунктов 22.1-22.36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2021 № ММВ-7-11/551 .

ПФР сверяет СЗВ-М и расчет по взносам

Сведения о директоре-учредителе

ПФР сверит данные о директоре-учредителе, которые вы указали в отчетах СЗВ-М и расчете по взносам. Дело в том, что компания обязана подать нулевой расчет по взносам, даже если она не вела деятельность (письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

В нулевом расчете за I квартал 2021 года вы заполнили на директора-учредителя раздел 3. Если начислений в его пользу не было, заполнили только подраздел 3.1. Проверяющие обратят внимание на строку 160.* В ней вы указали признак застрахованного лица в зависимости от того, заключен или нет с директором трудовой или гражданско-правовой договор.

С директором-учредителем заключен договор.

Льготные тарифы по взносам 2023

Пониженные (льготные) тарифы в 2023 г. при уплате взносов по-прежнему будут действовать. Применять их смогут, как и раньше:

1. Субъекты МСП – 15% от выплат, которые превышают общефедеральный МРОТ.

2. ИТ – компании, НКО, благотворительные структуры, участники СЭЗ и те, кто работает в радиоэлектронной промышленности:

7,6% (в рамках единой предельной базы для расчета взносов);
0 % (если единая предельная величина базы для расчета взносов превышена).

Как указать среднесписочную численность в РСВ за 1 квартал 2021 года

НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).

Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.

Исключение составляют случаи, когда основание для начисления страховых взносов носит разовый характер. Поэтому нулевые отчёты не сдают:

ИП без наёмного персонала;
физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации сдают нулевой РСВ всегда, поскольку минимум одно лицо в штате есть — единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчёт.

ИП без работников РСВ не сдают. Но только при одном условии: если работников нет с начала года, то есть в конкретном году предприниматель не платил взносы за сотрудников.

ИП без работников РСВ надо сдавать в случае, если все сотрудники ИП были уволены в середине года. В такой ситуации ИП без работников сдают РСВ до конца года. Отчёт заполняется нарастающим итогом. Это значит, что суммы взносов за первый квартал будут учитываться в отчётах за полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому отправлять РСВ нужно и по итогам тех кварталов, в которых сотрудников не было.

За нарушение сроков сдачи РСВ или несдачу расчёта предусмотрены штрафы:

для организации — от 5 до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей;
для должностного лица — от 300 рублей до 500 рублей.

Возможна блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи расчёта.

Если сдать расчёт на бумаге вместо электронной формы, штраф составит 200 рублей.

Бланк Расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. РСВ за 2021 год будет последним отчетом, который составляется на данном бланке. Уже с отчетности за I квартал 2022 года бухгалтеры будут использовать новый бланк (утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875).

Отчитаться на бумаге могут страхователи, у которых получали доход не более десяти застрахованных лиц. Если получателей больше, ФНС принимает отчетность таких компаний только в электронном виде.

Форма расчета по взносам состоит из трех разделов с приложениями. Не все листы обязательны для заполнения работодателями. Но все без исключения работодатели должны предоставить:

Титульный лист;
Раздел 1 со сводными данными о пенсионных, медицинских и социальных взносах;
подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 с расчетами по пенсионным и медицинским взносам;
приложение 2 к Разделу 1 с расчетом по взносам в Фонд социального страхования РФ;
Раздел 3 с индивидуальными сведениями работников.

В отчете не должно быть отрицательных значений. В ячейках могут стоять только положительные или нулевые показатели.

Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:

34 – РСВ за 2021 год составляет обычное юрлицо;
90 – РСВ составляет юрлицо в процессе реорганизации или ликвидации.

В поле По месту нахождения внесите подходящий код из приложения 4 к приказу ФНС № ММВ-7-11/470. Чаще всего используются следующие значения:

120 – по месту жительства предпринимателя;
214 – по месту нахождения юрлица;
222 – по месту учета юрлица, по месту нахождения обособленного подразделения.

В РСВ необходимо указать показатель среднесписочной численности. Рассчитайте его по инструкции, утвержденной приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Если в вашей компании не производили выплат физлицам, заполните нулевой Расчет в следующем порядке:

Титульный лист.
В первом разделе укажите код «2» – это означает, что выплаты физлицам не производились.
Третий раздел заполните на руководителя компании и на каждого работника, числившегося в компании в отчетном квартале. Укажите персональные данные, а в суммовых полях поставьте нули.

Приложения 1 и 2 в РСВ за год проверяйте отдельно, после контрольной проверки базы и страховых взносов по специальным отчетам в 1С.

Проверьте расчет облагаемой базы по видам начислений. Уточните, верно ли в вашей программе идет распределение на облагаемую и необлагаемую часть. Возможно, за IV квартал были новые виды выплат сотрудникам, и по ним база для взносов сформировалась некорректно. Это нужно проверить в программе.

Предельная величина базы по страховым взносам на 2021 год

Вид обязательного страхования	Предельное значение
Пенсионное	1 465 000 руб.
Социальное	966 000 руб.
Медицинское	—

При проверке годового РСВ сверьте общую базу для начисления взносов и только после этого – РСВ, который формирует «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3. Базу проверьте по отчету Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам (Раздел Страховые взносы) – Анализ взносов в фонды (рис. 1). Значение для расчета взносов должно быть равно общей величине выплат за минусом необлагаемых сумм, с учетом предельных величин для расчета взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование.

РСВ в 2022 году: новая форма и правила заполнения

В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

Читайте также: Подготовьтесь к СЗВ-М!

В графах 180 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 190 выбирается код категории застрахованного лица.

В графах 200-210 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

база для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам – графа 200;
сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 210.

С 2021 г. при формировании РСВ нужно не только сравнить показатели начисленного дохода с информацией в 6-НДФЛ, а показатели численности застрахованных лиц с информацией в СЗВ-М. Также требуется заполнить показатель среднесписочной численности работников, который содержится на титульном листе РСВ.

Его значение сводится к следующим моментам:

показатель применяется для проверки соответствия зарплаты уровню оплаты труда в среднем по отрасли;
показатель учитывается в качестве одного из критериев при применении специальных налоговых вычетов, некоторых пониженных тарифов страхвзносов и включения в реестр МСП.

Кроме того, от показателя зависит способ сдачи отчетности в ИФНС.

Также показатель среднесписочной численности иногда нужно определить для производственных целей, к примеру, в компаниях с обособленными подразделениями. Это нужно для того, чтобы определить долю распределения прибыли между головным офисом и обособленными подразделениями в целях расчета налога на прибыль. В этом случае показатель определяется отдельно по каждому подразделению.

ФНС подготовила новую форму расчета по страховым взносам

Предельная величина базы по страховым взносам на 2021 год

Вид обязательного страхования	Предельное значение
Пенсионное	1 465 000 руб.
Социальное	966 000 руб.
Медицинское	—

Страховые взносы при переходящем отпуске (нюансы)

У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.

Сотрудник	Должность	Оклад (руб.)
Макеев С.В.	Директор	35 000
Астафьева В.П.	Бухгалтер	27 000
Алиева Ж.И.	Продавец-кассир	22 000
Бураков П.А.	Продавец-кассир	22 000
Агапов А.В.	Продавец	12 000

ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.

Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.

МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.

ФНС пояснила, как заполнять РСВ в связи с прямыми выплатами из ФСС

В форме РСВ по каждому работнику заполняется раздел 3, где необходимо указать все его реквизиты: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол, а также код страны гражданства и код вида документа, удостоверяющего личность. Количество застрахованных лиц в разделе 1 зависит от количества разделов 3 с признаком «застрахован» в строках 160-180.

Особенностей у оформления нулевого РСВ немного. Заполнить в нем нужно только обязательные для сдачи листы (титульный, разделы 1, 3 и из приложений к разделу 1 — те, которые предназначены для данных по обязательным платежам, начисляемым по основным тарифам).

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

данные по отчитывающемуся лицу;
сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
код принимающего органа;
КБК платежей, которым посвящен отчет;
подписи ответственного лица и дата подписания;
порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.

Строка 010 — отражает общее количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц в отчетном квартале и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три месяца расчетного периода.

После расчета всех страховых взносов, выполненных ранее, данные по каждому взносу переносятся в раздел 1, где указываются начисленные и подлежащие перечислению страховые взносы с начала года, а также в помесячной разбивке последнего квартала отчетного периода. Те страховые взносы, которые уплатил работодатель, в расчете не отражаются.

Раздел 3 в расчете по страховым взносам нужно заполнять на всех застрахованных лиц за январь, февраль и март, включая всех тех, кому за этот период начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Сдавайте отчетность в ИФНС по месту нахождения страхователя. При наличии обособленного подразделения, в котором самостоятельно выплачивают заработок сотрудникам, подайте отчет РСВ в ИФНС по месту нахождения подразделения.

Сведения первой страницы раздела №3 (подраздел 3.1) заполняйте на основании документов, удостоверяющих личность (копий), предоставленных при трудоустройстве. Если у наемного специалиста отсутствует ИНН, то поставьте прочерк. Можно узнать шифр самостоятельно. Например, через специальный сервис от ФНС «Узнай ИНН».

Количество граждан, застрахованных по ОСС. Информацию детализируем по расчетным месяцам за апрель, май и июнь 2020.
Суммы доходных выплат, исчисленных в пользу работников подотчетного субъекта.
Суммы, не подлежащие обложению взносами ОСС. Напомним, что некоторые виды выплат вообще не отражают в расчете.
Объем выплат, который превышает предельный лимит базы по взносам ВНиМ.
Определяем базу для начисления взносов по соцстрахованию. Исчисляем показатель, как разницу между общими начислениями и необлагаемыми выплатами.
Исчисляем взносы на ОСС. Фиксируем показатели по месяцам, а также вносим совокупное значение за полугодие.
Сумма затрат страхователя по выплатам страхового обеспечения ОСС. Отдельно вписывается сумма издержек, которая была возмещена Соцстрахом.
Объем страховых взносов по ОСС, исчисленная к уплате в бюджет, либо отражается сумма переплаты. То есть, фиксируем объем превышения произведенных трат компании над суммой исчисленных взносов по ОСС.

Обязаны ли страхователи сдавать отчетность в ИФНС если нет показателей к заполнению. Например, если деятельность не ведется. Или, допустим, все работники были отправлены в отпуск без сохранения зарплаты, и вознаграждения не начисляются.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022

Рассмотрим образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅲ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «33» — это код отчетности за Ⅲ квартал. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность. рассчитанную по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата т 24.11.2021 года №832. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:

титульный лист;
раздел 1;
подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
раздел 3.

Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.

Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.

В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.