Как принять на работу беженца и облагать его зарплату НДФЛ и взносами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как принять на работу беженца и облагать его зарплату НДФЛ и взносами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Оформление на работу иностранцев-беженцев почти не отличается от оформления граждан РФ. Если иностранец может предоставить документ, подтверждающий его правовой статус в России (у беженцев — удостоверение, у получивших временное убежище (ВУ) — свидетельство), то с ним просто оформляется обычный трудовой договор.

Кто такие нерезиденты?

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ:

• для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

• для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.

То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году

Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.

1. временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
2. временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
3. постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;

Что делать за границей

Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?

Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.

Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.

• Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
• Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
• Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
• Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
• Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.

Как получить РВП после временного убежища в 2022 году

Выдачей РВП занимаются сотрудники территориального миграционного подразделения ГУВМ МВД. Подать заявление для РВП можно непосредственно на личном приеме. В РФ мигрантам представлена возможность заблаговременно записаться на прием к сотруднику миграционной службы через интернет. В этом случае по выбору гражданина и графику работы отдела выделяется период приема. Заявку также подают через сервис Госуслуги.

Оплата госпошлины обязательна для оформления РВП. Оплата во время подачи документов не является обязательным условием регистрации заявления. Иностранный гражданин обязан представить реквизиты для уплаты или оплаченный чек. Стоимость процедуры оформления РВП составляет 1600 рублей. Оплату следует провести до окончания периода рассмотрения заявления.

Семинары по праву, налогам, кадрам

Грамотное оформление иностранных работников в организации ставит перед сотрудником целый комплекс задач, от правильности, решения которых зависит деятельность компании в целом. Семинар охватывает весь спектр вопросов, связанных с грамотным оформлением иностранных работников в организациях и на предприятиях, поэтому будет полезен как юристам, так и специалистам отделов кадров и служб управления персоналом компании.

• Условия и порядок получения патента на осуществление трудовой деятельности.
• Кто работает на основании разрешения на работу, и как его получить.
• Кто работает без разрешений и патентов.
• Порядок привлечения к трудовой деятельности иностранцев, имеющих Разрешение на временное проживание или вид на жительство в РФ.
• Особенности пребывания и работы беженцев и лиц с временным убежищем.
• Особенности пребывания и работы высококвалифицированных специалистов.
• Чем отличается высококвалифицированный специалист от квалифицированного специалиста.
• Основания отказа в выдаче или аннулирования патентов и разрешений на работу.
• Переоформление патента и его последствия.
• Ограничения по приему иностранцев в отдельных хозяйственных отраслях, а также на отдельные должности (профессии) на 2022 год.
• Ограничения по работе в другом субъекте РФ. Кого можно и кого нельзя направлять в командировку.
• Льготы иностранцам, получающим профессиональное образование в РФ.
• Уведомление работодателем государственных органов в связи с трудоустройством иностранца.
• Трудовые, социальные, налоговые особенности отношений с иностранными работниками

По каким причинам дают статус беженца, а по каким – временного убежища

Беженец — это лицо, соответствующее совокупности признаков (абз. 1 ч. 1 ст. 1 ФЗ «О беженцах» от 19.02.1993 №4528-1):

• не являющееся гражданином РФ;
• имеющее обоснованные опасения стать жертвой преследований по признаку расы, вероисповедания, гражданства, национальности, принадлежности к определенной соцгруппе или политических убеждений;
• пребывающее вне страны своей гражданской принадлежности и не имеющее возможности или не желающее пользоваться защитой этой страны.

Подача ходатайства об убежище

По смыслу параграфа 13 закона, ходатайство о предоставлении убежища не имеет какой-либо утвержденной формы и может быть подано устно, письменно или иным образом. Главное, чтоб в нем было выражено явное намерение иностранца искать защиту от политических и иных преследований на федеральной территории Германии или защиту от депортации или другой формы репатриации в страну, которая или на территории которой ему угрожают преследованием.

Согласно параграфу 14 закона, ходатайство должно быть подано в один из филиалов Федерального ведомства по миграции и беженцам (ФВМБ или немц. BAMF). При наличии на то оснований миграционные органы могут потребовать от иностранца направить ходатайство в иной филиал.

Обратим внимание, что, согласно п. 3 параграфа 13 закона, в случае отсутствия у иностранца въездных документов он должен выразить ходатайство о предоставлении убежища еще на границе – пограничным органам. Если мигрант подает ходатайство, не имея визы и находясь при этом на границе с «безопасной страной», ему будет отказано, согласно нормам Дублинской конвенции.

Если иностранцу удалось нелегально пересечь немецкую границу, он должен немедленно обратиться в центр приема, ФВМБ или полицию. Аналогичное ходатайство мигранты и просители убежища подают в отношении своих несовершеннолетних детей.

В рамках сотрудничества с миграционными органами, согласно параграфу 15 закона, мигранты обязаны лично:

• предоставить всю необходимую для их идентификации устную или письменную информацию;
• сообщать о получении вида на жительство;
• предоставлять паспорт и иные необходимые документы, находящиеся в его распоряжении;
• получать документы, удостоверяющие его личность при отсутствии таковых;
• проходить все установленные ФВМБ меры идентификации.

Предоставление временного убежища иностранным гражданам в РФ в 2021 году

Люди, получившие ВУ, могут пойти работать. Трудоустройство вынужденных переселенцев не нуждается в разрешении. Основание для приема на работу – подписанное трудовое соглашение. Люди, получившие временное убежище, имеют право на трудоустройство наравне с гражданами РФ. Переселенцы представляют работодателю свидетельство о ВУ, диплом об образовании, трудовую книжку, свидетельство о пенсионном страховании (при отсутствии оформляется в организации). Разрешение на работу в России нужно лишь иностранцам, не имеющим статуса ВУ.

Переселенцев часто интересует вопрос: «Как можно продлить разрешение на временное убежище и сколько раз разрешено повторять подобную процедуру?». Если существуют веские обстоятельства, согласно которым люди могут остаться в РФ, то свидетельство продлевается еще на 12 месяцев. Право пребывания в России увеличивается еще на один год. Основание – заявление о продлении ВУ. Оно подается в УВМ.

Расчёт НДФЛ и страховых взносов для иностранных работников на патенте

• по ставке 13% с доходов до 5 млн.руб. за налоговый период, независимо от того, являются ли граждане налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 13.06.2022 № 03-04-05/36673)
• 650 тыс.руб. плюс по ставке 15% с суммы дохода, превышающего 5 млн.руб, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 млн руб (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).

1. Иностранным гражданам, прибывшим в Россию по визе.
2. Иностранным гражданам, прибывшим из стран – участников ЕАЭС: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, поскольку режим налогообложения граждан этих стран во многом совпадает с налогообложением российских граждан.

• взносы на ОПС составляют 22% с выплат, не превышающих предельную величину базы, и 10% с выплат, её превышающих
• взносы в ФСС по временной нетрудоспособности составляют 1,8%
• взносы на ОМС начислять не нужно

1. Получение иностранным гражданином РВП не является поводом к аннулированию патента.
2. Патент может быть аннулирован только в случаях, предусмотренных п. 22 ст. 13.3 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Получение иностранным гражданином РВП к таким случаям не относится.
3. П. 5 ст. 13.3 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ устанавливает, патент действует до того срока, на который заранее уплачены авансовые платежи НДФЛ.

• взносы на ОПС – 22% с выплат, не превышающих предельную величину базы, и 10% с выплат, её превышающих
• взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9% с выплат, не превышающих предельную величину базы, выплаты сверх предельной величины базы взносами не облагаются
• взносы на ОМС – 5,1%.

Что будет, если не уплатить налоги

За неуплату налогов и взносов предусмотрена уголовная ответственность. Мера воздействия будет зависеть от того, кто осуществляет перечисление средств (юридическое или физическое лицо), а также от размера задолженности.

	Работодатель-физическое лицо	Работодатель-юридическое лицо
Крупный размер – за три предшествующих финансовых года сумма задолженности составляет: более 5 000 000 рублей (при этом 25 % из них не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или более 15 000 000 рублей	штраф в сумме от 100 000 до 300 000 рублей / дохода осужденного за период от 1 до 2 лет, или лишение свободы на период до 1 года или принудительные работы продолжительностью до 1 года, или арест на период до 6 месяцев	штраф в сумме от 100 000 до 300 000 рублей / дохода осужденного за период от 1 до 2 лет, или арест на период до 6 месяцев или принудительные работы / лишение свободы на период до 2 лет (альтернатива: запрет занимать определённые должности / осуществлять некоторые виды деятельности на период до 3 лет)
Особо крупный размер – за три предшествующих финансовых года сумма задолженности составляет: более 15 000 000 рублей (при этом 50 % из них не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или более 45 000 000 рублей	штраф в сумме от 200 000 до 500 000 рублей / дохода осужденного за период от 1,5 до 3 лет или принудительные работы / лишение свободы на период до 3 лет.	штраф в сумме от 200 000 до 500 000 рублей / дохода осужденного за период от 2 до 5 лет или принудительные работы на срок до 5 лет (альтернатива: запрет занимать определённые должности / осуществлять некоторые виды деятельности на период до 3 лет) или лишение свободы на период до 6 лет

Налоги с граждан с временным убежищем Украины работающих в России в 2021 году

Применяются следующие ставки:

• 13 % НДФЛ начисляется резиденту.
• 30 % взимается с нерезидентов, если нет исключений (п. 3 ст. 224 НК РФ).

В качестве исключения по ставке 13% облагаются доходы (ст. 73 Договора о ЕАЭС, п. 3 ст. 224 НК РФ):

• граждан государств-членов ЕАЭС;
• высококвалифицированных специалистов (только доходы от трудовой деятельности);
• беженцев и лиц, получивших временное убежище;
• временно пребывающих в РФ иностранцев, работающих на основании патента;
• участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;
• членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации.

Если статус сотрудника-иностранца в течение года изменится, НДФЛ нужно пересчитать исходя из нового статуса работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Важно!

Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. На период его действия применяется ставка 13%. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%.

Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.

Отчисления в Пенсионный фонд также обязательны почти для всех иностранцев. Исключением являются временно работающие на территории РФ высококвалифицированные эксперты.

Удержания в ФСС от несчастных случаев также являются обязательными.

Отличия взимания НДФЛ и страховых взносов представлены в таблице:

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

Суть операции	Проводка	Сумма
Начисляем зарплату	Дт 20 Кт 70	70 000 рублей
Удерживаем НДФЛ	Дт 70 Кт 68-НДФЛ	6 332 рубля
Платим НДФЛ в бюджет	Дт 68-НДФЛ Кт 51	6 332 рубля
Выплачиваем зарплату	Дт 70 Кт 51	63 668 рублей

Налогообложение иностранцев с видом на жительство в 2021 году

Взносы в Фонд социального страхования, согласно новым правилам, применимы по отношению ко всем временно пребывающим иностранцам, если они заключили трудовой договор с работодателем на период, превышающий полгода.

Ставка ФСС для иностранцев в 2021 году равна 1,8%. Для всех других категорий предназначен стандартный тариф в размере 2,9%. При этом стоит отметить, что иностранные подданные получают право на больничные выплаты, а вот декретные и детские пособия на них по-прежнему не распространяются.

Выплаты в случае травматизма действуют относительно всех категорий прибывших в РФ граждан. В этом случае тарифный план устанавливается в индивидуальном порядке исходя из сферы деятельности компании.

Выплаты по страхованию в ФОМС с иностранцев в 2021 году не начисляются на заработную плату тех работников, которые находятся на российской территории в статусе временно пребывающих лиц, и на выплаты специалистов высших категорий.

Это, однако, не распространяется на тех, кто проживает в РФ постоянно или временно: для них действует тариф в размере 5,1%, что в принципе составляет ровно столько, сколько для российских граждан.

Согласно новым предписаниям, размер вознаграждения, на который сегодня начисляются выплаты в Фонд медстрахования, не лимитирован.

Для удобства все тарифы по выплатам мы привели в таблице:

Статус иностранного лицаПФРФССФФОМС

Постоянные жители	22	2,9	5,1
Временные жители	22	2,9	5,1
Временно пребывающие	22	1,8
Специалисты, постоянно проживающие	22	2,9
Специалисты, временно проживающие	22	2,9
Специалисты, временно пребывающие

Отдельную группу составляют лица, которые получили статус беженца в РФ. Размер взносов в этом случае напрямую зависит от миграционного законодательства. Поскольку, получив удостоверение беженца, такие мигранты во всех своих правах приравниваются к российским жителям, получается, что и выплаты на них начисляются в обычном порядке.

Иначе обстоят дела с теми, кто еще такой статус не обрел. Поскольку назвать их российскими гражданами еще нельзя, расчет величины взносов для них происходит по схеме для временно пребывающих лиц. Таким образом, процентная ставка будет полностью зависеть от того, на какой стадии находится рассмотрение прошения.

Отправляясь на отдых в другую страну, не обязательно задумываться о требованиях законодательства, достаточно знать о принятых в государстве правилах и нормах поведения. Если же цель поездки не отдых, а трудоустройство, изучение законов просто необходимо. Во-первых, это поможет правильно спланировать свою активность, во-вторых, убережёт от неприятных сюрпризов и проблем.

Пенсионное обеспечение

Если рассматривать вопрос по пенсионному обеспечению, то здесь ясно, что лучше статус беженца или временное убежище, — безусловно, первый вариант. Поскольку получить пенсию в РФ есть возможность у тех, у кого есть правовое положение «беженство», для граждан с временным убежищем это не предусмотрено.

Беженцам оформят пенсию, как и гражданам РФ, но только на период, пока действует это правовое положение (пп. 10 п. 1 ст. 8 ФЗ № 4528-1 от 19.02.1993).

Они вправе оформить следующие виды пенсионных выплат:

• по старости (при достижении необходимого стажа);
• по инвалидности;
• по потере кормильца;
• по выслуге лет.

Похожие записи:

• Новый закон о наследстве в Украине
• Визовый режим и вид на жительство в Финляндии
• Права детей и родителей в сделках с недвижимостью: коротко о главном