Удерживаются ли алименты с отпускных в 2022 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удерживаются ли алименты с отпускных в 2022 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Зачастую возникает вопрос, происходит ли удержание алиментов, если несовершеннолетний проводит отпуск с плательщиком. В процессе отдыха родитель также несет расходы на ребенка. Поэтому отцы считают, что их обязанность по внесению выплат должна быть приостановлена.

Как перечисляются выплаты

Срок начисления и выплаты отпускных установлен Трудовым законодательством. Нарушение сроков является нарушением закона.

Отпускные должны перечисляться на зарплатный счет сотрудника или выплачиваться в виде наличных денежных средств в кассе предприятия за 3 дня до начала отпуска. Алименты должны быть рассчитаны и удержаны заранее.

Бухгалтер должен рассчитать сумму отпускных, вычесть размер алиментов и перечислить средства работнику. А финансовое обеспечение для ребенка должно быть перечислено на номинальный счет законного представителя до первого дня отпуска алиментщика. Выплаты удерживаются со всех видов отпусков.

Так как выплата финансовой поддержки для ребенка в виде процентного соотношения применяется только для трудоустроенных граждан, то обязанность по проведению расчетов возлагается на бухгалтера предприятия. Плательщик не может оказать влияния для ускорения или задержки выплаты.

Если средства взыскиваются через ФССП, то пристав-исполнитель должен осуществлять контроль за внесением выплат. Если бухгалтерия регулярно задерживает выплаты, то он может привлечь работодателя к ответственности.

Если ребенок проводит отпуск с алиментщиком

Однако закон не предусматривает такой возможности. Периодичность платежей должна сохраняться вне зависимости от того, находится несовершеннолетний с получателем средств или в гостях у плательщика.

При этом, получатель алиментов не имеет права израсходовать полученные средства на собственные нужды. Алименты предусмотрены для удовлетворения нужд ребенка. В случае нецелевого использования, плательщик может обратиться в суд для перевода части выплат на личный счет ребенка.

С каких доходов алименты не удерживаются

В ст. 84 СК РФ дана ссылка на Постановление Правительства РФ № 841 от 18.07.1996. В этом документе приводится исчерпывающий список доходов, с которых удерживаются алименты. И здесь же перечислены доходы, которые относятся к исключениям:

• пенсия по потере кормильца;
• компенсации по случаю смерти родственника или рождения ребенка;
• командировочные и другие выплаты, которые покрывают рабочие расходы.

Но это не все. Есть также Федеральный закон № 229–ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007. Ст. 101 посвящена доходам, с которых не может осуществляться никакое взыскание, в том числе удержание алиментов:

• компенсационные выплаты за износ рабочих инструментов;
• компенсации за производственные травмы и профзаболевания;
• материальная помощь: рождение ребенка, заключение брака, стихийное бедствие, теракт, гуманитарная помощь;
• компенсация путевок в оздоровительные учреждения на плательщика и детей до 16 лет;
• материнский капитал;
• обязательное страховое обеспечение;
• алименты, которые получает сам плательщик;
• материальная помощь на похороны.

Как видите, список не такой большой. Что в него не входит? Вы наверняка заметили, что в перечень не включена оплата больничных листов. С пособий по временной нетрудоспособности алименты удерживаются в полном объеме.

Начисляются ли алименты с отпускных?

Отпускные – часть заработка, начисленного работнику в период отпуска. Денежное вознаграждение является составляющей официального дохода и подлежит удержанию в случае установления алиментных обязательств.

При неиспользовании отпуска платеж по алиментам производится с других полученных доходов. Речь идет о компенсации.

Такая возможность предоставляется, когда:

• отпуск трансформируется в выплату;
• плательщик умер и деньги получает наследник;
• подписано соглашение о расторжении трудовых отношений;
• перевод сотрудника.

Удержание в пользу алиментов осуществляется с таких видов отпуска:

• основного ежегодного;
• дополнительного;
• за несистематический рабочий график;
• компенсации.

Когда перечислять алименты с доходов нельзя

Закон «Об исполнительном производстве» От 02.10.2007 года 229 ФЗ, а именно в статье 101 регламентирует перечень доходов, с которых удержание алиментных выплат не разрешается:

1. Выплаты компенсационного характера, например на проезд, лечениелечение или а связи с осуществлением ухода за нетрудоспособным родственником.
2. Страховые выплаты, помимо пенсионных.
3. Средства из материнского капитала.
4. Компенсационные выплаты от работодателя:
   • командировочные расходы;
   • материальная помощь;
   • на амортизацию инструмента, который сотрудник использует в связи с занимаемой должностью.
5. Пенсии по потере кормильца.
6. Пособия на детей.
7. Единоразовые выплаты от работодателя в виде материальной поддержки.

Удерживать ли алименты при покупке имущества работника

На практике возможна ситуация, когда организация-работодатель приобретает у сотрудника дорогостоящее имущество, например, квартиру или автомобиль. Актуальным является вопрос: нужно ли удерживать алименты по исполнительному листу в данном случае?

Споры на эту тему велись долгое время. В действующем законодательстве РФ нет четкого пояснения, с каких именно доходов должны удерживаться алименты. Поэтому одни суды принимали решения в пользу получателей, а другие утверждали, что подобный доход алиментами облагаться не должен. Иными словами, решение этого сложного вопроса до недавнего времени всецело отдавалось на откуп судьям.

Так, например, в Определении Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Республики Марий Эл от 20.05.2010 по делу № 33-704 был сделан следующий вывод. Удержание алиментов возможно, если при продаже имущества (по материалам дела — автомашины) получен доход, т. е. полученная сумма превышает цену имущества при покупке. Иначе не имеется оснований полагать, что в результате отчуждения произошло приращение имущества, то есть гражданином получен доход от реализации вещи, находившейся в его владении и пользовании. При таких обстоятельствах нельзя признать правильным утверждение о том, что гражданином получен доход, с которого должно производиться удержание алиментов на несовершеннолетнего ребенка на основании подпункта «о» пункта 2 Перечня, утв. Постановлением № 841.

Определением Конституционного суда РФ 17.01.2012 № 122-О-О фактически провозглашен противоположный вывод — при продаже недвижимости и иного имущества, возникает обязанность по уплате алиментов. Это довольно большая часть стоимости — от 25 % до 50 %, поэтому несмотря на то, что решения Конституционного суда РФ являются обязательными к исполнению всеми гражданами и организациями, лучше заранее предупредить гражданина о том, что организация-покупатель имущества, имеющая исполнительный лист по алиментам, будет вынуждена произвести удержания и заручиться его согласием на это.

Когда выплачиваются алименты с отпускных?

Отпускные выплаты — это заработок, начисляемый работнику за период ежегодного отдыха.

Расчет отпускного пособия осуществляется на основании заявления сотрудника, исходя из количества дней предоставленного ежегодного отпуска и с учетом среднего дневного заработка работника за предшествующие отпуску двенадцать месяцев.

Рассчитанная выплата перечисляется гражданину в трехдневный срок после его начисления, но не позднее трех дней до начала отпуска. Параллельно с начислением отпускных, бухгалтер производит удержание суммы подоходного налога в размере тринадцати процентов и алиментных платежей.

Алименты высчитываются из отпускных уже после того, как налог будет исключен. Удержанная сумма алиментов подлежит перечислению не позднее трех дней с даты ее расчета и удержания, то есть алименты с отпускных взимаются в том же порядке, что и алименты с обычной заработной платы.

Удерживаются ли алименты с отпускных или нет?

Для того чтобы рассчитать размер алиментов с отпускных, необходимо знать, какая сумма будет начислена сотруднику предприятия за ежегодный отдых. Обычно размер отпускных равен среднему размеру заработка за прошедшие 12 месяцев.

Приведем пример расчета алиментов с отпускных:

1. Средняя зарплата сотрудника за год составила 50 000 рублей.
2. С этой суммы работнику предстоит заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), равный 13%. В нашем случае сумма налога составит 6 500 рублей.
3. В результате «чистый» размер отпускных составит: 50 000 – 13% = 43 500 рублей.
4. От этой суммы уже можно рассчитывать размер алиментов: 43 500:100х25 = 10 875 рублей (при расчете на одного ребенка).

Сотрудник не должен беспокоиться о выплате обязательных отчислений для несовершеннолетних детей. Осуществлять своевременное перечисление алиментов должна бухгалтерия предприятия, на котором работает плательщик.

Если выплаты приходят получателю с опозданием, организация несет за это ответственность. За своевременным выполнением обязательств следит служба судебных приставов.

Сроки перечисления алиментов за сотрудника прописаны в ст.109 СК РФ — не позднее трех дней с даты выплаты зарплаты или другого дохода.

Так как в законе нет уточнение относительно того, рабочие или календарные это дни, то во избежание возможного нарушения законодательства следует перечислять деньги в срок до 3 календарных дней.

Нет обязанности перечислять средства сразу после выплаты отпускных в этот же день, можно это сделать и на следующий или позднее, главное не нарушить установленные Семейным кодексом сроки.

Что касается сроков оплаты отпускных, то сделать это нужно не позднее, чем за 3 дня до первого дня отпуска (опять же в настоящее время берутся в расчет календарные дни, а не рабочие).

Платить нужно на те реквизиты, что указаны в документе, на основании которого производится удержание. В исполнительном листе или соглашении об уплате алиментов указываются платежные реквизиты получателя денежных средств.

Если в указанные сроки деньги не поступят на счет получателя, то виноват в этом будет не работник, а работодатель. Это обязанность организации следить за правильным расчетом и перечислением алиментных процентов.

Исходные данные:

В организации работает сотрудник Потапов, который платит алименты на одного несовершеннолетнего ребенка в размере 25% от дохода на основании исполнительного листа.

Согласно приказу, Потапову предоставлен ежегодный отпуск с 01 ноября 2019 года на 14 календарных дней. Бухгалтер произвел расчет отпускных = 18900 руб.

Расчет:

18900 — это сумма начисления, с которой нужно для начала удержать положенные налоги.

НДФЛ	18900 * 13% = 2457
Отпускные после налогообложения	18900 — 2457 = 16443
Алименты	16443 * 25% = 4110,75
Отпускные к выплате после всех удержаний	16443 — 4110,75 = 12332,25
Крайний срок выплаты отпускных	29 октября 2019 года
Крайний срок уплаты алиментов	01 ноября 2019 года

Алименты и отпускные средства – тонкости удержания

Сроки перечисления алиментов могут быть разными, в зависимости от того, каким образом они перечисляются.

• Если алименты выплачиваются добровольно, то обычно конкретного срока не устанавливается. Главное, чтобы поступления производились ежемесячно
• Выплата в соответствии с соглашением обычно предусматривают конкретную дату получения денег, на выбор сторон
• Выплаты через бухгалтерию организации, где работает сотрудник, четко регламентируются. Обязанностью бухгалтера является перечисление алиментов с каждой выплатой дохода. То есть часть алиментов выплачивается с авансом, а часть – с заработной платой. Если есть другие выплаты в течение месяца, то перечисление производится с каждой из них

Рассмотрим практический пример. У сотрудника Петрова есть обязанность по уплате алиментов на своего несовершеннолетнего ребенка в размере ¼ от заработка. Петров идет в отпуск с 20 мая. Ему начислили отпускные в размере 25000 рублей, а также планируется выдача аванса в сумме 5000 рублей. Выплаты производятся 14 мая.

Таким образом, сумма алиментов составит 6733 рубля:

25000-(25000-1400)*13%=21932 рубля

21932+5000=26932 рубля

26932*25%=6733 рубля

Если выплата устанавливается в фиксированной сумме, то ее просто вычитают из любой выплаты сотруднику, будь то заработная плата или отпускные.

Если алименты не перечисляются получателю, наступает ответственность за это нарушение.

В первую очередь ответственность коснется самого должника. Арест имущества, запрет выезда за пределы страны, приостановление водительского удостоверения – это самые распространенные меры воздействия на должников, которые, к слову, имеют неплохое действие на нарушителей. Кроме того, на нарушителя может быть наложен штраф, а если это не подействует, то наступит уголовная ответственность.

Если алименты перечисляет бухгалтерия работодателя, то при выявлении нарушений налагается штраф (как на ответственного сотрудника, так и на организацию), исполнитель может быть дисквалифицирован или понести уголовную ответственность.

Ошибка

В компании работает неопытный бухгалтер. Трудоустроился работник с алиментными обязательствами. Ежемесячная величина алиментов рассчитана правильно, но они выплачивались только 1 раз в месяц – вместе с выплатой второй половины заработной платы. Это является нарушением, поскольку сумма алиментов должна удерживаться с каждой выплаты работнику, то есть как минимум 2 раза в месяц – с авансом и зарплатой. Нарушения в этой сфере могут привести к штрафам для работодателей.

Вопрос 1

Как поступить в ситуации, если сотрудник уходит в отпуск, а в том же месяце ребенку исполняется 18 лет?

Ответ на этот вопрос зависит от даты наступления совершеннолетия.

Если день рождения ребенка приходится на период до начала отпуск, то алименты с отпускных не рассчитываются и не удерживаются.

Если день рождения совпадает с периодом отпуска, то алименты высчитываются в соответствии с количеством дней, попавших на время отдыха. Например, если совершеннолетие наступает 18 июня, а отпуск начался с 15 июня, то алименты положены за 3 дня. Соответственно, удержание производится не со всей суммы отпускных, а только за указанные три дня.

Вопрос 2

При расчете алиментов бухгалтер совершила счетную (арифметическую) ошибку, вследствие чего сумма алиментов была занижена. Она обнаружилась уже после перечисления средств. Можно ли удержать с сотрудника излишне выплаченную ему сумму?

Да можно, законодательство предусматривает возможность удержания излишне выплаченных сумм из заработка сотрудника при совершении счетной ошибки.

Тема алиментов является достаточно болезненной для всех сторон в большинстве случаев. Многие не считают нужным содержать своих близких, а для бухгалтеров это лишние расчеты, несмотря на их простоту. Тем не менее, выплаты производятся со всех видов дохода, в срок, в который такой доход выплачивается. Отпускные не являются исключением. Алименты в этой ситуации перечисляются как минимум за 3 дня до начала отпуска.

В ООО «АБВ» поступили исполнительные документы на удержание части дохода у грузчика Перова П.П. Исполнительные документы содержали информацию о необходимости производить уплату алиментов несовершеннолетнему ребёнку. Доход Перова П.П. составляет 14000 рублей (НДФЛ 1820 рублей).

На одного ребёнка размер удержания составляет 25%.

Размер алиментов: (14000-1820)*25%=3045 рублей.

1. Я являюсь задолжником по алиментам. Месяц назад у меня умерла мама, которую мы похоронили, и через некоторое время мне на банковскую карту поступили денежные средства в связи с погребением, а через 3 дня они оказались изъяты по исполнительному производству. Законно ли это?

Ответ: Нет, это противоправно. Согласно Федеральному закону № 229-ФЗ удержание по исполнительному листу не может производиться с выплат на погребение. Вам необходимо обратиться в службу судебных приставов и урегулировать данный вопрос.

1. Должен ли я уплачивать алименты с пособия, полученного по больничному листу?

Ответ: Законодательство РФ не рассматривает пособия по временной нетрудоспособности в качестве дохода, не предусматривающего удержание части дохода по исполнительному листу. Таким образом, производить уплату алиментов с данного вида дохода Вам придётся.

Перечисление алиментов с отпускных

Отпускные относятся к тем выплатам, с которых алименты удерживаются (Перечень, утв. Постановление Правительства РФ №841 от 18.07.1996). Срок, в который необходимо выплатить отпускные равен трем дня до начала отпуска. (136 ТК РФ). Статья 109 СК РФ гласит, что удержанные алименты выплачиваются получателем в течение 3 дней с даты перечисления отпускных. Из этого можно сделать вывод, что перечислить алименты необходимо до дня ухода алиментщика в отпуск.

Предположим, что Иванов собрался в отпуск 5 февраля 2022 года. Выдать ему отпускные нужно не позднее трех календарных дней до начала отпуска, то есть не позднее 2 февраля 2022 года. А отпускные следует перечислить в течение трех дней, после выплаты отпускных. Соответственно, если Иванову перечислят отпускные 2 февраля, то алименты необходимо перечислить 5 февраля. Но как правило и зарплата и алименты с нее перечисляются одним днем.

Важно! Исполнительный лист на удержание алиментов поступает на работодателя, соответственно он и несет ответственность за правильность расчетов и сроков перечисления алиментов.

Пример удержания алиментов с отпускных

И.И. Иванов трудится в ООО «Континент». По исполнительному листу с зарплаты Иванова удерживаются алименты на его сына до достижения им 18 лет. Размер алиментов – 25% от дохода. Иванов написал заявление на отпуск на 14 дней с 5 февраля 2022 года. Но 10 февраля сыну исполняется 18 лет. Зарплата Иванова составляет 40 000 рублей. Вычет на первого ребенка Иванову производится в размере 1400 рублей.

Рассчитаем алименты.

Отпускные Иванова составили 19 113 рублей.

Алименты необходимо удержать с зарплаты Иванова за период работы в феврале до отпуска и с отпускных за те дни, которые приходятся до дня рождения ребенка, то есть за тот период времени когда алиментные обязательства еще действовали.

В феврале до отпуска Иванов отработал 2 дня. За эти дни рассчитаем ему зарплату:

40 000 руб/ 19 дн х 2 дн = 4211 рублей

НДФЛ с этой суммы равен: 4211 х 13% = 547,43 рубля

Алименты с зарплаты составят: (4211 – 547,43) х 25% = 915,90

Теперь рассчитаем алименты с отпускных.

С отпускных Иванова удержали НДФЛ: 19 113 руб х 13% = 2484,70

Теперь нужно определить размер отпускных, который приходится на те дни отпуска, когда алиментное обязательство действует:

(19 113 – 2484,70) / 14 дн х 5 дн = 5938,68 рублей

Таким образом, за февраль сумма алиментов составит:

915,90 + 5938,68 = 6854,58 рублей

Если добровольно один из родителей отказывается финансово помогать своему несовершеннолетнему ребенку, предусмотрено два пути организации отчислений:

• По судебному документу (приказу — с назначением размера отчисления в процентах к доходу или решению – с определением фиксированной суммы, уплачиваемой ежемесячно).
• По мировому соглашению, заверенному у нотариуса.

С чего алименты удерживать нельзя

Чтобы разобраться в том, выплачиваются ли алименты с отпускных, следует рассмотреть и все обратные ситуации. Не производят взыскание алиментов с материальной помощи, которую оказали в связи со смертью родственника или с заключением брака. Не облагается взысканием сумма, выделенная в связи с рождением ребенка. Кроме этого, нельзя вычитать из сумм, полученных в связи с сокращением численности (штата) сотрудника, пенсионных выплат и дивидендов.

Это тоже важно знать:
Алименты на 1 ребенка в 2020 году: их размер, порядок взыскания и выплата в процентах

Если размер своих доходов или дополнительно полученных выплат отец ребенка умышленно скрывает, его действия расценивают как незаконные.

Как определяется максимальное удержание с зарплаты (среднего дохода) для расчета алиментов?

Алименты на ребенка — сколько процентов от зарплаты? Если законное основание для уплаты алиментов — соглашение между плательщиком и получателем, то максимальное удержание алиментов из заработной платы, как и в случае с добровольной их уплатой, ничем не ограничивается (п. 1 ст. 103 СК РФ, ст. 110 СК РФ). При этом если соглашение составлено на алименты на несовершеннолетнего ребенка, то прописанная в нем сумма не должна быть меньше той, что определяется при назначении алиментов судом (п. 2 ст. 103 СК РФ).

Если алименты назначены судом, то их максимальный размер составит (п. 3 ст. 99 закона 229-ФЗ, ст. 138 ТК РФ):

1. При выплате в пользу несовершеннолетних детей — 70% от зарплаты сотрудника.

В общем случае алименты на 1 ребенка составляют 1/4 от зарплаты работника, на двух — 1/3, на трех и более — 1/2 (п. 1 ст. 81 СК РФ). Однако эти доли могут быть увеличены или уменьшены судом с учетом рассмотренных обстоятельств, характеризующих отношения сторон.

2. В остальных случаях — 50%.

В предусмотренных законом случаях алименты назначаются судом в твердой сумме. Если дохода плательщика за расчетный месяц не хватает для покрытия соответствующей суммы, то остаток взыскивается за счет последующих доходов.

При этом алименты взыскиваются только после того, как с дохода исчислен и удержан НДФЛ. Если налог не удерживается, например, в случае применения имущественного вычета, то алименты начисляются со всей суммы зарплаты (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 99 закона 229-ФЗ).

Комиссия за перевод средств алиментополучателю уплачивается за счет должника (п. 3 ст. 98 закона 229-ФЗ). При этом она учитывается при расчете максимальной суммы удержания.

То есть формула для исчисления алиментов в процентном соотношении к зарплате выглядит следующим образом:

Ал = (Д × НДФЛ) × Пр, где

Д — сумма всех доходов, включая стимулирующие выплаты и выплаты, рассчитываемые по среднему заработку, например, отпускные или командировочную зарплату;

Пр — величина процентов к удержанию.

Когда алименты не отчисляют

По ст. 101 (от 02.10.2007 № 229 -ФЗ) не все виды дохода алиментоплательщика подвергаются «ощипыванию». Есть перечень сумм, на которые законно наложено табу, и отчислять от них деньги в пользу ребенка нельзя.

• любые виды компенсаций (проезд, лечение, уход за инвалидом и пр.), которые выплачиваются из бюджета;
• страховое обеспечение граждан (пенсии в них не входят);
• деньги на 2 и последующего ребенка из ПФР (маткапитал);
• пенсии детям по потере кормильца, доплаты к пенсиям из бюджета разных уровней;
• компенсации от работодателя (на командировку, на семейные события, на инструменты и т.п.);
• единовременные пособия малоимущим.

Похожие записи:

• Объединение ПФР и ФСС с 2023 года
• Ответы о налоге на коммерческую недвижимость
• Варианты защиты и возможности адвоката по делам об убийстве (ст.105 УК РФ)