Какие штрафы положены за неуплату страховых взносов ИП?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие штрафы положены за неуплату страховых взносов ИП?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Неуплата страховых взносов
Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.
Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2022 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2023 года.
Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.
Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.
Порядок привлечения к ответственности неплательщиков страховых взносов
Данными вопросами занимается ФНС по месту регистрации ИП. Следуя заведенному порядку, налоговая вправе требовать от ИП загашения долга, уплаты пени, штрафа без привлечения суда. Внесудебный порядок взысканий применяется чаще всего при следующих обстоятельствах:
- Страховой долг до 1 500 руб., а в ФСС — менее 500 руб. (требование о загашении выставлено 14 месяцев назад, но не позже).
- Долг по взносам больше 1 500 руб. а в ФСС РФ — превышает 500 руб. (при этом требование о загашении фонд выставил 2 месяца назад, но не позже).
Собственно взыскание долга по взносам производится ФНС следующим порядком.
| Внесудебный порядок взыскания неуплаты, применяемый ФНС | Общие пояснения по каждому этапу |
|
Налоговая выставляет ИП письменное требование о внесении платежа |
Как принято, его выставляют в срок до 3 месяцев с момента обнаружения неуплаты.
Варианты доставки письменного требования: на руки неплательщику, заказным письмом либо через электронные ресурсы |
| Загашение долга неплательщиком по требованию ФНС | Как установлено, после получения требования ФНС ИП должен загасить долг за 10 дней |
| Принудительное взыскание долга налоговой инспекцией | Имеет место тогда, когда после вручения требования неплательщик не загасил долг в поставленный срок |
| Загашение долга по мере поступления денежных средств на счет ИП | Осуществляется тогда, когда на счету денег у ИП нет. Если и этот вариант не возможен, то взносы (пеня, штрафы) возмещаются за счет имущества неплательщика |
Ответственность за неуплату страховых взносов
Для неплательщиков страховых платежей разработаны следующие виды ответственности:
- Налоговая (ответственность наступает при незначительных ошибках, допущенных ИП или должностным лицом компании. В такой ситуации не избежать начисления пени);
- Административная (применяется при допущении грубых ошибок, которые привели к значительному сокращению базы для расчёта взносов, а следовательно, и уменьшению суммы последних).
С июля 2017 года действует и уголовная ответственность для злостных неплательщиков обязательных взносов. При этом имеет значение размер неуплаты.
Она бывает в двух видов:
- В крупном размере (когда задолженность за последние 3 года превышает 5 000 000 рублей, что составляет 25% от положенной к оплате суммы, либо свыше 15 000 000 рублей в целом);
- В особо крупном размере (когда долг по взносам превышает 15 000 000 рублей за 3 года, что более 50% от полагающейся к уплате суммы, либо 45 000 000 рублей в общем).
Таким образом, уголовная ответственность наступает в крайних случаях, когда суммы задолженности слишком велики. Рядовым организациям, имеющим небольшую просрочку, такой вид ответственности не страшен.
Привлечение к уголовной ответственности может иметь следующие последствия:
- Физическое лицо (ИП) могут оштрафовать на сумму до 300 000 рублей, арестовать на срок до 36 месяцев;
- Должностное лицо организации могут лишить свободы на срок до 6 месяцев, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или потребовать освободить занимаемую должность на период до 3 лет.
Случаи освобождения от бремени по страховым взносам
Неуплата обязательных страховых взносов ИП (без штата сотрудников) может не сопровождаться наложением штрафов. Существуют случаи освобождения от такого бремени, в частности:
- Несение срочной военной службы;
- Уход за ребенком до достижения им полуторагодовалого возраста;
- Осуществление ухода за:
- престарелым лицом, возраст которого не менее 80 лет;
- ребенком-инвалидом;
- лицом с I группой инвалидности;
- проживание в районах, где нет возможности трудоустроиться, куда военнослужащий супруг (супруга) были направлены по контракту;
- проживание за рубежом, куда супруг, супруга предпринимателя были направлены для работы в дипломатическом представительстве или консульском учреждении.
Что запомнить о неуплате страховых взносов
- Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование теперь получает Федеральная налоговая служба. И только взносы на «травматизм» до сих пор направляются в Фонд Социального Страхования. Отчетность в ФНС и ФСС нужно направлять каждый квартал, в течение 30 дней по окончанию периода;
- Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика. Закон предусматривает два вида таких действий — непредставление документов или внесение в отчетность ложных данных;
- За это преступление могут наказать учредителя, генерального директора, ИП и главного бухгалтера. Если бухгалтер делал все по указанию руководителя — накажут обоих;
- Если сотрудники налоговой службы найдут нарушения, касающиеся уплаты страховых взносов, то проверят отчетность за три финансовых года подряд. Недоимки по страховым взносам прибавляются к задолженности по налогам;
- Наказание за уклонение от уплаты зависит от суммы задолженности — это крупный или особо крупный размер. Для ИП и компании предусмотрена разная ответственность — для последних наказание жестче;
- Можно избежать уголовной ответственности: такой вариант возможен для тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и выплатил всю сумму недоимки по страховым взносам вместе с пенями и штрафом, назначенным судом.
Штрафы за неуплату пенсионных взносов в ПФР
Согласно закону Российской Федерации «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ» за № 212–ФЗ от 24 июля 2009 года, определенны категории трудящегося населения, которые должны уплачивать обязательные пенсионные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. К ним относятся:
- Организации и предприятия, находящиеся, как на частном, так и на государственном финансировании;
- Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
- ИП, оказывающие различные виды юридических услуг в частном порядке (нотариусы и адвокаты);
- Самозанятое население (при занятии трудовой деятельностью, без выплаты вознаграждения другим лицам).
Законом предусматривается два варианта уплаты пенсионных взносов:
- единовременная выплата в виде фиксированной суммы один раз в год;
- ежемесячные выплаты, размер которых исчисляется в установленных процентах от суммы полученного вознаграждения.
Как происходит принудительное взыскание задолженности
Из практики работы с клиентами следует, что обычно вариантов три:
Вариант 1. Если на ваших личных или бизнес-счетах достаточно денег, то их спишут за долги, передадут в бюджет и закроют исполнительное производство. Если денег недостаточно, возможен второй или третий варианты развития событий.
Вариант 2. Если у вас имеется официальный доход (например, зарплата, пенсия), то судебный пристав направит постановление об удержании до 50% такого дохода (работодателю или в Пенсионный фонд) в счет погашения долга. В этом случае вам на карту будут выдавать деньги, оставшиеся после удержания. А удержанную часть перечислять приставам. Они же, в свою очередь, будут переводить деньги в Налоговую инспекцию.
Вариант 3. Если постоянных доходов и денег на счетах нет, то далее следует арест любого имущества должника (оборудования, квартир, машин, бытовой техники и так далее), продажа его с торгов, покрытие долгов с вырученных денег.
Помните! На весь период исполнительного производства у должника будут арестованы все личные счета (в том числе вклады) и счета ИП, все имущество (в том числе единственное жилье, автомобиль и другое), закрыт выезд за границу. Не каждое имущество должника может быть подвержено продаже с торгов для покрытия долга. Однако аресту, как правило, подлежит абсолютно все и это никак не связано с размером задолженности. Такая мера позволяет исключить возможность для должника спрятать имущество, например, продать или подарить.
Помимо этого после оплаты основного долга (сбора, штрафа или пени) придется еще дополнительно заплатить исполнительный сбор — это официальная плата за работу приставов. Размер такого сбора составляет 7% от суммы долга. Минимальный размер исполнительного сбора сегодня составляет 1 000 рублей.
Начисление сборов, пени и штрафов длится до момента официальной ликвидации статуса ИП в налоговом органе. Однако взыскать все ранее начисленные долги (налоги, сборы, пени, штрафы) государственные органы могут и после закрытия ИП. Это, как ранее было сказано, связано с тем, что действующим законодательством предусмотрена ответственность физического лица по долгам ИП любым имуществом, в том числе личным.
Штраф За Несвоевременную Уплату Страховых Взносов В 2020 Году
Отдельно нужно отметить, что после 01.01.2020 сохранился зачетный принцип расходования средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Поэтому все плательщики-работодатели имеют право уменьшить исчисленную сумму на произведенные ими расходы на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования.
И перечислять в бюджет по установленному сроку только разницу между этими суммами с направлением подтверждающих документов в налоговый орган.
Нормы статьи 431 НК РФ определяют, что срок перечисления страховых взносов в 2020 году за предшествующий месяц наступает не позднее 15-го числа следующего месяца. Такая же дата определена в Федеральном законе № 125. В 2020 году и предшествующие периоды действовал такой же предельный срок, поэтому для организаций и ИП ничего не поменялось.
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов
Уголовная
ответственность за неуплату страховых взносов. Чем грозят изменения с 10
августа в УК РФ Компаниям и Предпринимателям?
Наверно всем известно, что в ходе
ведения бизнеса руководители управляют своей кредиторской задолженностью для
оптимизации денежных потоков и возможности расширения бизнеса.
И в рамках
такого управления руководители достаточно часто принимают решение «
отложить» уплату страховых взносов в
бюджет РФ, так как ранее риски несвоевременной уплаты взносов были
незначительными.
В результате таких действий, проводимых руководителями
компаний, страховые взносы начисляются, отчетность по ним сдается, но уплата
взносов в бюджет не поступает.
С учетом того, что рычагов
влияния у фондов для «
сбора» взносов
с плательщиков практически нет, правительство РФ
приняло решение передать права и обязанности администрирования по
страховым взносам от фондов в ФНС, в связи с чем были внесены изменения в Налоговый
кодекс, где страховые взносы перевели в статус налоговых платежей.
ФНС, в свою очередь, получив базу
должников по страховым взносам, предложило предпринимателям подать заявления о
реструктуризации долгов.
В главе 9 Налогового
кодекса определяется порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате
налога (сбора)
.
Ну, а при уклонении от уплаты
налогов (сборов) в крупных размерах предусмотрена
уголовная ответственность.
И вот теперь с 10 августа 2017
года вступившими в силу изменениями в уголовное законодательство (Федеральный
закон №250-ФЗ от 29.07.2017г.), криминализируются деяния, связанные с
уклонением от уплаты
страховых взносов
в государственные внебюджетные фонды и умышленным занижением базы для
начисления страховых взносов.
Следует обратить внимание, что
уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов не нова для
российского права. Такая ответственность существовала уже в первой редакции
уголовного кодекса и была декриминализирована в 2003 году.
С 2003 года по настоящее время за
неуплату страховых взносов наступала ответственность, предусмотренная ст.122 Налогового
кодекса РФ и влекла штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы
страховых взносов. Теперь же за такие действия
наступает уголовная ответственность вплоть до лишения свободы на срок до шести лет.
Изменениям подверглись статьи 198
и 199, 199.2 Уголовного кодекса РФ, а также введены новые статьи 199.3 и 199.4.
Систематизируем новые нормы:
| Статья: | Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов |
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов |
| Диспозиция статьи (крупный размер): |
1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов , |
1. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов , |
| путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов , представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений |
||
| Что считается крупным размером: | сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более |
|
| «начальный барьер» | 900 тысяч рублей, | 5 миллионов рублей, |
| при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает |
||
| 10% | 25% | |
| подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая |
||
| «абсолютный барьер» | 2,7 миллиона рублей | 15 миллионов рублей |
| Санкция 1. Штраф: | от 100 до 300 тысяч рублей или
в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период |
|
| Санкция 2. Принудительные работы: | до 1 года | до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового |
| Санкция 3. Арест: | до 6 месяцев | |
| Санкция 4. Лишение свободы: | до 1 года. | до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового. |
| Дополнительная квалификация: |
2. в особо крупном размере |
|
| Что считается особо крупным размером: | сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более |
|
| «начальный барьер» | 4,5 миллиона рублей, |
15 миллионов рублей, |
| при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает |
||
| 20% | 50% | |
| подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая |
||
| «абсолютный барьер» | 13,5 миллиона рублей |
45 миллионов рублей |
| Санкция 1. Штраф: |
от 200 до 500 тысяч рублей или в размере |
|
| Санкция 2. Принудительные работы: |
до 3 лет | до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового |
| Санкция 3. Лишение свободы: |
до 3 лет. | до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового. |
| Общее условия освобождения от ответственности: |
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьёй, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ |
В ст.
198 и 199 ранее предусматривалась
уголовная ответственность организации и (или) физического лица только за
уклонение от уплаты налогов и сборов, теперь такая ответственность наступает и
за уклонение от уплаты страховых взносов. Таким образом, состав преступления,
предусмотренный за уклонение от уплаты налога, полностью совпадает с составом
преступления за уклонение от уплаты страховых взносов, отличается только
предмет преступления.
Что запомнить о неуплате страховых взносов
- Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование теперь получает Федеральная налоговая служба. И только взносы на «травматизм» до сих пор направляются в Фонд Социального Страхования. Отчетность в ФНС и ФСС нужно направлять каждый квартал, в течение 30 дней по окончанию периода;
- Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика. Закон предусматривает два вида таких действий — непредставление документов или внесение в отчетность ложных данных;
- За это преступление могут наказать учредителя, генерального директора, ИП и главного бухгалтера. Если бухгалтер делал все по указанию руководителя — накажут обоих;
- Если сотрудники налоговой службы найдут нарушения, касающиеся уплаты страховых взносов, то проверят отчетность за три финансовых года подряд. Недоимки по страховым взносам прибавляются к задолженности по налогам;
- Наказание за уклонение от уплаты зависит от суммы задолженности — это крупный или особо крупный размер. Для ИП и компании предусмотрена разная ответственность — для последних наказание жестче;
- Можно избежать уголовной ответственности: такой вариант возможен для тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и выплатил всю сумму недоимки по страховым взносам вместе с пенями и штрафом, назначенным судом.
Ответственность за неуплату страховых взносов
Неуплата страховых взносов — нарушение, за которое предусмотрена налоговая и уголовная ответственность. В статье расскажем, какие именно санкции грозят индивидуальным предпринимателям, должностным лицам и организациям за отказ платить обязательные платежи на социальное страхование, и в каком случае можно избежать наказания.
С 2017 года страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование регулируются нормами Налогового кодекса РФ. Для взносов на травматизм существует отдельный нормативный документ — Федеральный закон от 24.07. 1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», однако общий порядок привлечения к ответственности в случае неуплаты отчислений на страхование одинаковый.
Законодательством предусмотрены 2 вида ответственности: налоговая и уголовная.
Привлечь к налоговой ответственности могут плательщика взносов (ИП или организацию) за неуплату или неполную уплату положенной суммы (ст. 122 НК РФ). Штраф составит от 20 до 40 процентов неперечисленной в бюджет выплаты, если правонарушение стало причиной:
- занижения базы для начисления сумм (за исключением ситуаций, когда занижение произошло вследствие невключения прибыли контролируемой иностранной компании либо в результате неприменения положений о контролируемых сделках);
- неправильного исчисления суммы к уплате;
- иных действий либо бездействия.
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов наступает при наличии одновременно двух обстоятельств (ст. 199 УК РФ). Первое — страхователь уклоняется от уплаты.
Второе — сумма, не поступившая в бюджет, крупная — долг за три года превышает 5–15 млн рублей (более 25 % от общей суммы), очень крупная — не выплачено 15–45 млн рублей (более половины общей суммы, подлежащей уплате за последний 3 года).
В зависимости от размера ущерба госказне санкции могут быть следующими:
если долг от 5 до 15 млн рублей:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработной платы осужденного за 1-2 года;
- принудительные работы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
- арест на срок до полугода;
- лишение свободы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
если долг превышает 15 млн рублей либо правонарушение совершено группой лиц по предварительной договоренности:
- штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы осужденного за 1-3 года;
- принудительные работы на срок до 5 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового;
- лишение свободы на срок до 6 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового.
Отметим, что за неуплату взносов на травматизм в УК РФ предусмотрена отдельная статья — 199.4. Какие составы нарушений и меры наказания для страхователей в ней содержатся, удобно изучить по таблице ниже.
| Неуплата взносов в крупном размере (от 2 до 6 млн рублей за последние три года) | Неуплата взносов в особо крупном размере (от 10 до 30 млн рублей за последние 3 года) либо по предварительному сговору |
|
|
Может ли индивидуальный предприниматель не платить страховые взносы и какие последствия?
В общем порядке каждый предприниматель платит за себя страховые взносы в ПФР и на медицинское страхование. Дополнительно он делает отчисления во внебюджетные и за каждого сотрудника, если они есть в штате. ИП, которые не платят страховые взносы, могут столкнуться со следующими последствиями:
- Пени. Они начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ. В большинстве случаев расчет суммы пени можно взять в налоговой инспекции. ИП останется только оплатить его.
- Штрафы. Они могут возникать только у ИП с сотрудниками и только при несданных или некорректных декларациях. Просто не перечисленные взносы «за себя» к ним не приводят. Размер штрафов может достигать 40% от суммы недоимки.
- Уголовная ответственность. Если, пытаясь уйти от оплаты страховых взносов, ИП совершил преступление и это будет доказано, его могут привлечь к ответственности по статьям 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ. Максимальное наказание по ним – 3 года лишения свободы. Но привлечь по ним могут только при сумме недоимки от 2,7 млн рублей за последние 3 года. Простым плательщикам взносов «за себя» опасаться уголовного преследования не стоит.
Дополнительно неуплата взносов может стать причиной ограничения на проведения операций по счетам, причем по любым, т. е. как открытым как на ИП, так и на простое физическое лицо.
Куда и когда нужно платить
В 2021 году в сфере выплат страховых взносов произошли некоторые изменения. Если раньше граждане направляли эти платежи в ПФР, то теперь все начисления производятся в пользу ФНС. Именно в их ведение были переданы страховые платежи (кроме взносов за «травматизм»).
При этом изменений относительно самих платежей за это время не было, не считая роста сумм выплат в пользу государства. Все также ИП делают взносы:
- За себя. По этому направлению частные предприниматели платят фиксированную сумму вне зависимости от результатов финансовой деятельности (т. е. платить придется, даже если вы не ведете фактически никакой деятельности, но как ИП числитесь). В 2021 году размер их составляет 40 874 руб. (из них 32 448 руб. идет на взносы ОПС, 8 426 руб. – на взносы ОМС). Сумма пенсионного взноса может увеличиваться, если размер дохода за год превышает 300 000 руб. Тогда к фиксированному взносу прибавляется еще 1% с суммы дохода, однако общая сумма пенсионных взносов не может быть более 8 * 32 448 = 259 584 руб. Срок уплаты этих платежей разный – по фиксированным взносам деньги нужно внести до 31 декабря, остальные – до 1 июля следующего года, идущего за отчетным.
- За своих сотрудников. Размер страховых взносов в этом случае напрямую зависит от суммы заработной платы работника. Изначально фиксированная ставка для сотрудника составляет 22% на ОПС. Действует она, пока годовая сумма з/п не достигнет 1 465 000 руб., после ставка снижается до 10%. Также работодатель делает страховые взносы в ФСС и ФФОМС по 2,9 и 5,1% от размера з/п. Причем для взносов в ФСС эта ставка действует только до достижения совокупного дохода в размере 966 000 руб. за год. После этот вид платежей не используется. Уплата страховых взносов за работников должна производиться предпринимателем до 15 числа следующего месяца, идущего за отчетным.
Получается, сроки выплат страховых взносов за себя и своих сотрудников сильно отличаются. Предпринимателю важно следить за своевременным переводом средств, чтобы не нарваться на последствия.
Правила принудительного взыскания
В досудебном порядке страховые взносы удерживает налоговая служба. Именно это ведомство занимается администрированием отчислений в ПФР и ФОМС РФ. Процедуру инициируют после истечения срока добровольного исполнения требования. На вынесение соответствующего акта чиновникам отведено 2 месяца. Если решение принято за пределами указанного периода, исполнению оно не подлежит. В этой ситуации недоимку контролирующий орган сможет удержать только через суд. Подать иск инспекция обязана в пределах шестимесячного срока (статья 46 НК РФ).
В административном порядке взыскание обращают на деньги, находящиеся на банковских счетах либо электронные средства. Если в финансовой организации хранятся драгоценные металлы недобросовестного плательщика, списывают и их. Основанием служит письменное поручение, удостоверенное печатью ведомства (статья 46 НК РФ).
Особый порядок удержания сборов действует в сфере социального страхования. Этим вопросом занимаются территориальные отделения ФСС РФ. Специалисты фонда руководствуются статьей 26.6 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998. Механизм практически идентичен налоговому алгоритму. Вынести решение о списании денег с расчетных счетов в досудебном порядке обязаны не позднее 2 месяцев с момента истечения срока добровольного исполнения.
Одним актом разрешено списывать недоимки по нескольким требованиям. Если задолженность страхователя не превышает 500 рублей, к административной процедуре разрешено прибегать на протяжении 14 месяцев. Точкой отсчета становится окончание срока самого раннего требования. На обращение в суд у фонда есть полгода.