Какую отчетность сдают ИП на УСН?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую отчетность сдают ИП на УСН?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Транспортный, земельный налог и налог на имущество ИП платит так же, как и физические лица. Самостоятельно рассчитывать суммы к уплате не понадобится, так как ИФНС ежегодно присылают уведомления, на основании которых нужно сделать платеж. Декларации по этим налогам ИП не сдает.
Другие налоговые отчетности
Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.
В таблице представлены виды
дополнительных налоговых взносов:
| Вид налога | Плательщик | Формат отчета, сроки сдачи |
|---|---|---|
| Налог на транспорт | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на земельный участок | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на воду | ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами | Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ | Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным |
| Сбор за пользование объектами животного мира | ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира | В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. |
| Сбор на пользование водными биоресурсами (ВРБ) | ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ | Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии. |
| Платежи за пользование недрами | ИП, деятельность которых связана с использованием недр | Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом |
ИП на ОСНО (основная система налогообложения)
ИП на ОСНО необходимо представлять:
- декларацию о доходах и расходах 3-НДФЛ – раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. ст. 227 и 229 НК РФ). Причем, если ИП только зарегистрировался, то ему нужно представить в ИФНС специальную декларацию о предполагаемых до конца календарного года доходах и расходах по форме 4-НДФЛ не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации ИП (п. 7 ст. 227 НК РФ).
-
декларацию по НДС – ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Причем декларация по НДС, в отличие от 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, подается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Нормативные акты по теме
Нормативными актами являются:
| Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) | О бухгалтерском учете предприятий |
| Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ | О сдаче сведений о выплатах в пользу физических лиц в ФНС |
| Федеральном законе от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования | О штрафе в 500 рублей в отношении каждого застрахованного сотрудника предприятия за отказ предпринимателя в предоставлении сведений о страховом стаже работника |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ | О введении нормы, по которой налогоплательщик может уплатить налоги за третьих лиц |
| Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ | О введении для микропредприятий упрощенного кадрового учета |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ | Требования к предпринимателям, свомещающим ЕНВД и ПСН |
| п.8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ | О раздельном учете доходов и расходов при совмещении ЕНВД и ПСН |
| Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» | О регистрации кассовых аппаратов по новому порядку |
| Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@ | Об упрощении ведения кассовой дисциплины |
Ошибка №1: Индивидуальный предприниматель сразу после регистрации себя в качестве такового продал личный автомобиль и квартиру, после чего занес доходы от продажи в КУДИР своего предприятия для отчета перед ФНС.
Комментарий: За данные денежные поступления не нужно отчитываться, будучи предпринимателем, так как ИП, хоть он и отвечает личным имуществом при ведении бизнеса, не должен учитывать в документах своего бизнеса собственность, не участвующую в производственном процессе.
Ошибка №2: ИП на ЕСХН не вел деятельность в течение прошедшего года. Он подал нулевую декларацию и не предоставил в налоговую КУДИР, так как не заполнял ее.
Комментарий: КУДИР предъявляется налоговой даже в пустом виде, но с внесенными в титульный лист данными о предпринимателе.
Ошибка №3: Оформление КУДИР ИП на ЕНВД по настоянию налоговых инспекторов.
Комментарий: При выборе ЕНВД КУДИР не ведется, и требования налоговых работников не правомерны. Если вы не возражаете против ведения дополнительных журналов, вы можете завести «Книгу ЕНВД», однако учитывать в ней стоит только физ. показатели, на которые и должны обращать внимание налоговики, не поступления и затраты.
Отчетность ИП с работниками на УСН
Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2023 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.
Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:
- Отчет 2-НДФЛ;
- Отчет 6-НДФЛ.
Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.
Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2023 году с работниками:
| Отчетность по УСН | Периодичность | Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работниками |
|---|---|---|
| налоговая декларация | один раз в год | до 30 апреля |
| 2-НДФЛ | один раз в год | до 1 апреля |
| 6-НДФЛ | квартал полугодие девять месяцев |
до 25 апреля до 25 июля до 25 октября |
| сведения о численности (ФНС) | один раз в год | до 20 января |
| единый расчет по страховым взносам (ФНС) | квартал полугодие девять месяцев |
до 30 апреля до 30 июля до 30 октября |
| СЗВ-М | каждый месяц | до 15 числа |
| 4-ФСС | квартал полугодие девять месяцев |
до 20 апреля до 20 июля до 20 октября |
| справка для подтверждения вида деятельности(ФНС) | один раз в год | до 15 апреля |
Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.
Так, например, с зарплаты в большинстве случаев НДФЛ перечисляют на следующий рабочий день после выплаты дохода. НДФЛ с отпусков и больничных листов уплачивают в последний день месяца, в котором выплачены отпускные и пособия (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.
Отчетность за работников
Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:
- Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
- Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
- Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
| Куда сдавать | Что сдавать | Когда сдавать |
|---|---|---|
| ФНС | Среднесписочная численность работников | По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года |
| Справки 2-НДФЛ | По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился! | |
| Расчеты 6-НДФЛ | По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился! | |
| Расчет по страховым взносам | По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. | |
| ПФР | Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) | По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. |
| Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) | По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца | |
| Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников) | До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу | |
| ФСС | Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям | По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН?
Организации на общем режиме при наличии соответствующих объектов налогообложения обязаны отчитываться по транспортному, земельному и налогу на имущество. А как же обстоит дело с предпринимателями? Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам? Отвечаем: никакие.
У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. Связано это с тем, что предприниматели — это физические лица. А физлица уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:
- уплатить рассчитанный инспекторами налог в бюджет до 1 декабря года, следующего за отчетным;
- оповестить налоговые органы о наличии объекта налогообложения в случае неполучения уведомления.
Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.
Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН?
Организации на общем режиме при наличии соответствующих объектов налогообложения обязаны отчитываться по транспортному, земельному и налогу на имущество. А как же обстоит дело с предпринимателями? Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам? Отвечаем: никакие.
У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. Связано это с тем, что предприниматели — это физические лица. А физлица уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:
- уплатить рассчитанный инспекторами налог в бюджет до 1 декабря года, следующего за отчетным;
- оповестить налоговые органы о наличии объекта налогообложения в случае неполучения уведомления.
Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.
Если у ИП есть наемные работники, набор отчетов и деклараций становится больше, т.к. появляется обязанность отчитываться по НДФЛ, взносам и количеству сотрудников. От системы налогообложения это не зависит.
В течение 30 дней после заключения первого трудового договора предприниматель должен встать на учет в местное отделение ФСС как работодатель. Вставать на учет в ПФР не нужно – все данные туда автоматически передаст налоговая инспекция.
В таблице мы собрали все отчеты, которые должны заполнять и сдавать ИП-работодатели:
| Название отчета | Какую информацию содержит | Периодичность и крайний срок сдачи | Куда сдавать |
|---|---|---|---|
| 6-НДФЛ | О начисленных и удержанных суммах НДФЛ за работников | Ежеквартально 30 апреля 31 июля 31 октября По итогам года до 1 марта начиная с 2020 года |
ИФНС |
| 2-НДФЛ | О доходах сотрудника и удержанных суммах НДФЛ, сдают на каждого сотрудника отдельно | Один раз в год до 1 марта (начиная с 2020 года) | ИФНС |
| Расчет по страховым взносам | О начисленных суммах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работниках | Ежеквартально 30 апреля 30 июля 30 октября 30 января |
ИФНС |
| Сведения о среднесписочной численности | О численности сотрудников за прошедший год | Один раз в год до 20 января | ИФНС |
| Сведения о среднесписочной численности | О численности сотрудников за прошедший год | Один раз в год до 20 января | ИФНС |
| СЗВ-М | Сведения о застрахованных лицах | Ежемесячно 15 число |
ПФР |
| СЗВ-стаж и ОДВ-1 | Сведения о стаже сотрудников | Один раз в год до 1 марта | ПФР |
| 4-ФСС | О суммах на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | Ежеквартально в бумажном (электронном) виде: 20 (25) апреля 20 (25) июля 20 (25) октября 20 (25) января |
ФСС |
Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО
| Вид отчета | За какой период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Декларация по НДС | I квартал 2020 года | 25 апреля 2020 года |
| II квартал 2020 года | 25 июля 2020 года | |
| III квартал 2020 года | 25 октября 2020 года | |
| IV квартал 2020 года | 25 января 2021 года | |
| Декларация 3-НДФЛ | 2020 год | 30 апреля 2021 года |
Заключение по общей системе налогообложения
Итак, находящиеся на ОСНО предприятия обязаны вести полноценный учет и сдавать отчетность в ФНС и другие учреждения. В случае с ИП формы отчетности несколько упрощены, а количество налогов снижено. Тем не менее, ведение бухгалтерии при выборе стандартного режима требует от специалиста профессиональных знаний.
Очень важно соблюдать сроки предоставления отчетности и уплаты взносов. Ведь даже несколько копеек налоговой задолженности могут привести к неприятным последствиям – отказу банков и контрагентов от сотрудничества, начислению штрафов и пеней, нежелательному вниманию ФНС.
Если вам понравилась эта статья, либо возникли вопросы, просим оставлять комментарии! Это поможет нам в дальнейшем подбирать материалы, максимально полезные для читателей!
Отчеты ИП по дополнительным налогам
Помимо основных налогов, часть предпринимателей обязана платить и дополнительные сборы и сдавать соответствующие отчеты:
- Земля: декларация подается до 01.02.за прошлый год.
- Вода: отчет сдается ежеквартально, до 20-о числа, наступающего за отчетным временным промежутком месяца.
- Акциз: декларацию ИП должны подавать до 25-го числа, наступающего за отчетным временным промежутком месяца, ежемесячно.
- Подакцизный налог: в ИФНС передается извещение об авансовых платежах до 18-го числа текущего месяца.
- Добыча ископаемых: отчет сдается ежемесячно, до 30-о числа, наступающего за отчетным временным промежутком месяца.
- Пользование недрами: расчет регулярных платежей подается в ИФНС ежеквартально, до 30-о числа месяцы, наступающего за отчетным временным промежутком.
- Эксплуатирование объектов животного мира: сведения подаются в ИФНС после получения разрешительной документации в течение 10-ти дней.
- Эксплуатирование биологических и водных ресурсов: сведения подаются в ИФНС до 20-о числа месяца, который следует за последним месяцем действия разрешительной документации.
Отчетность при закрытии ИП
Каждый ИП может самостоятельно принять решение о закрытии бизнеса, либо его могут заставить это сделать в принудительном порядке, через процедуру банкротства.
Независимо от причины отказа от статуса субъекта предпринимательской деятельности бизнесмен должен будет сдать всю отчетность, предусмотренную Федеральным законодательством.
Что касается форм ликвидационной отчетности, то они напрямую зависят от выбранного ИП налогового режима, а также от того, использовал ли он труд штатных сотрудников:
- ЕНВД. В первую очередь ИП приходит в ФНС, чтобы оформить соответствующим образом бланк заявления утвержденного законодательством образца о снятии с учета. После этого предприниматель обязан уплатить налоговые обязательства и сдать декларацию ЕНВД-4. Это нужно успеть сделать в течение 5-ти рабочих дней после внесения соответствующей записи в ЕГРИП.
- При наличии штатных сотрудников сдается форма 2-НДФЛ не позднее 01 апреля того года, который следует за годом прекращения деятельности (Приказ № ММВ-7-3/611@ ФНС от 17.11.10г.). Также в обязательном порядке предприниматель предоставляет в контролирующий орган справку о среднесписочной численности штатных сотрудников за год, который предшествует дате закрытия. Это делается не позднее 20 января текущего года (статья 80 НК РФ).
- ОСНО. Сдаются необходимые отчеты после подачи заявления о закрытии. Декларация сдается до 20-го числ. месяца, который следует за отчетным периодом, в котором произошла ликвидация ИП. Декларация НДС сдается до 25 числ. месяца за отчетным периодом, в котором произошло закрытие (ФЗ № 366 от 24.11.14г., ФЗ №382 от 29.11.14г.). Декларация 3-НДФЛ сдается в течение 5-ти рабочих дней (с момента закрытия).
- ПСН. Подается только бланк заявления формы №26.5-4.
- УСН (упрощенка). При закрытии подается форма до 25-го числ. (месяца, который следует за месяцем ликвидации). В течение этого временного промежутка необходимо уплатить налоги. После этого ИП подает бланк заявления о закрытии.
- ЕСХН. ИП сдает форму до 25-го числ. (месяца, следующего за месяцем, в котором проведена ликвидация).
Основная система может быть выгодной для определенных категорий плательщиков. Прежде всего, разберемся с особенностями и преимуществами этой системы:
- нет ограничений по количеству работников;
- допустимо сочетать разнообразные виды деятельности;
- нет ограничений по размеру основных фондов;
- не существует предельных сумм полученных доходов;
- ИП может сочетать ее с ЕНВД и патентами.
ОСНО выбирается предпринимателем, имеющим:
- штат более 100 человек;
- доходы свыше 120 миллионов рублей;
- стоимость нематериальных активов максимум 150 миллионов рублей;
- в продаже подакцизные товары.
Основную систему налогообложения имеют право применять нотариусы, адвокаты, страховые компании, банки и ломбарды. Однако не все предприятия с такими видами деятельности имеют право быть зарегистрированными в качестве ИП.
Преимуществом также впору назвать необходимость уплаты НДС, так как многие крупные и средние предприятия предпочитают сотрудничать с компаниями, использующими этот вид налога. Одновременно с этим НДС можно считать недостатком, так как он увеличивает объем документации.
Перед выбором этой системы нужно учесть и ее недостатки:
- приходится платить больше налогов;
- повышенное количество отчетов;
- обязательно нужно нанять бухгалтера или заказать ведение финансовой документации на аутсорсинге.
Отчетность ИП с сотрудниками и без
Если говорим об отчетности ИП с работниками или без, то речь идет об отчетности по страховым взносам и НДФЛ:
|
Есть работающие по трудовым договорам и ГПХ |
Нет работников |
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) — форма КНД 1151111 (приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@) |
Никакая отчетность по физлицам не сдается, за исключением ИП — глав КФХ. Они сдают РСВ |
|
Форма 4-ФСС (приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381) |
|
|
Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), — форма КНД 1151100 (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) |
|
|
Справки 2-НДФЛ с 2021 года подаются в составе формы 6-НДФЛ |
|
|
Форма СЗВ-М |
|
|
Форма СЗВ-ТД |
|
|
Форма СЗВ-СТАЖ |
|
|
Форма ОДВ-1 |