НЕЗАКОННАЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НЕЗАКОННАЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном или особо крупном размере. Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

• за причинение ущерба в крупном размере – штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
• за причинение ущерба в особо крупном размере – штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Какое наказание ждет физ. лицо за несвоевременную регистрацию как ИП? Ответственность за нарушение порядка регистрации ИП может быть трех видов:

• Налоговая. Ответственность в НК РФ установлена не только за ведение предпринимательской деятельности без регистрации, но и за нарушение сроков регистрации. В таком случае штраф составит 10 000 руб. За ведение бизнеса без регистрации инспекция может назначить штраф в размере 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.)
• Административная (штраф за незаконную предпринимательскую деятельность от 500 до 2000 руб)

• Уголовная (штраф, исправительные работы или арест)

  Уголовной ответственности следует опасаться, если осуществление предпринимательской деятельности без регистрации нанесло крупный ущерб государству или другим лицам. То есть, если ваш доход превысил 2 250 000 руб. (или ущерб на эту сумму был нанесен каким-то другим образом), вас могут привлечь к ответственности следующими способами:

  • Штраф до 300 000 руб. или в размере полученного за 2 года дохода
  • Обязательные работы (до 480 часов)
  • Арест до 6 месяцев

Поймай меня, если сможешь, или как государство находит нелегальных предпринимателей

Полномочиями выявлять нелегальный бизнес наделены сотрудники ФНС, Полиции, Прокуратуры, Росфинмониторинга, Роспотребнадзора. Госорганам помогают в поисках признаки предпринимательской деятельности:

• свидетельства клиентов/покупателей, которые отдали деньги за услуги/товары;

• как вариант – жалобы клиентов, которые остались недовольны сервисом;

• сигнал от бдительных соседей по квартире, если вы ведете коммерческую деятельность на дому;

• показания поставщиков, с которыми вы сотрудничали по закупкам;

• выписки с банковских счетов при безналичной оплате;

• рекламирование продукции или услуг в любых местах: на собственном сайте, в соцсетях и даже на уличных столбах;

• наличие расписок, как доказательство получения денег;

• показ образцов продукции;

• учет всех операций по сделкам, определение расценок за услуги.

Незаконное предпринимательство: налоговая ответственность

Кроме административной и уголовной ответственности, за ведение незаконной предпринимательской деятельности российское законодательство предусматривает также ответственность перед налоговыми органами. Так, в соответствии со ст. 116 НК РФ на предпринимателя могут быть наложены следующие штрафные санкции:

• штраф в размере 10 тысяч рублей – за несвоевременную регистрацию своей деятельности в налоговых органах;
• штраф в размере 10% от общей суммы дохода за весь период осуществления незаконной предпринимательской деятельности (но не менее 40 тысяч рублей) – за ведение своего бизнеса без регистрации в соответствующих органах.

Налоговая ответственность

Налоговая инспекция следит за тем, чтобы предприниматели вставали на учет правильно и своевременно, а также вовремя уплачивали все положенные налоги и сборы.

Если удалось доказать, что первая прибыль получена до того, как было зарегистрировано ИП, налицо просрочка, караемая штрафом:

• за срок, не превышающий месяца – 5 тыс. руб. и одна десятая от незаконной прибыли;
• за период дольше двух месяцев – 10 тыс.руб. и одна пятая часть дохода.

Если налог или сбор в социальный фонд не был уплачен вовремя, налоговая не только взыщет недоимку, но и начислит штраф в 20% от неуплаченной суммы.

Обязать выплатить эти штрафы может только соответствующее решение суда.

Даже если получаемый доход является минимальным и эпизодическим, но не реже 2 раз в год, это не повод уклоняться от уплаты налогов. Например, домохозяйка или мама в декрете в свободное время лепит вареники и пельмени на заказ, рекламируя себя на форумах и в соцсетях. Заказы поступают периодически, например, перед Сочельником и время от времени в течение года. Суммы небольшие, ведь это просто дополнительный доход в свободное время. Но с точки зрения налоговиков, она должна оформлять себя как ИП, подавать декларации и платить налоги. За такую и подобную обнаруженную деятельность налоговая служба может начислить штраф:

• 10% от прибыли, полученной к этому времени, но в сумме, не меньшей 20 000 руб.;
• если нарушитель уличен в сроке предпринимательства более 3 месяцев, штраф удваивается – 20% от дохода, минимум 40 000 руб.

Комментарии к статье 171 УК РФ

Судебное толкование признаков состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ, содержится в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве».

В соответствии со ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Юридическое лицо подлежит государственной регистрации (ст. 49 и 51 ГК РФ).

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в 2020, наносящую вред государству или гражданам

Именно к данной категории нарушений относится деятельность юридического лица без лицензии. Однако в данной ситуации имеются в виду случаи, когда из-за функционирования без необходимой разрешительной документации гражданам или государству причиняется вред. Здесь уже незаконный предприниматель рискует понести всю тяжесть уголовной ответственности.

Для того, чтобы рассматриваемое правонарушение попало под действие Уголовного кодекса, требуется, чтобы извлечение незаконного дохода было осуществлено в крупном (более 1,5 млн. рублей) и особо крупном (более 6 млн. рублей) размере. Конкретное наказание здесь выносит суд. Доказательство по подобным обвинениям – задача следствия и Прокуратуры.

Если ущерб составляет меньше 1,5 млн. рублей, а кроме того, по вине нерадивого предпринимателя никто физически не пострадал, то за ведение незаконного бизнеса предполагаются следующие наказания:

• Причинение ущерба в крупном размере – величина штрафных санкций здесь составляет до 300 тыс. рублей или же в размере извлеченного дохода нарушителя за 2 года. Дополнительно суд может назначить бывшему предпринимателю от 180 до 240 часов исправительных работ. В особо тяжких случаях – наказать еще и лишением свободы на срок до 6 месяцев.
• Причинение ущерба в особо крупном размере – штраф в данном случае составляет до 0,5 млн рублей или же в размере извлеченного дохода нарушителя за 3 года. Дополнительно суд может назначить предпринимателю лишение свободы на срок до 5 лет.

Вы можете не регистрироваться в качестве ИП, а оформиться как самозанятый, если соответствуете следующим условиям:

• ведете бизнес самостоятельно без наемного персонала;
• не продаете подакцизные товары;
• не занимаетесь добычей полезных ископаемых;
• не перепродаете товары, имущество, кроме того, что используете для личных нужд;
• не ведете курьерскую деятельность;
• бизнес располагается в регионе, в котором разрешено работать самозанятым;
• по этой деятельности у вас нет работодателя, с которым заключен трудовой, агентский или договор поручения;
• не являетесь госслужащим, арбитражным управляющим, адвокатом, медиатором, оценщиком;
• годовой доход по данной деятельности не больше 2,4 млн. руб.

Незаконная предпринимательская деятельность в РФ и ее основные виды

1. Осуществление предпринимательской деятельности без надлежащей регистрации.

Другими словами, осуществление бизнес-деятельности без регистрации физического или юридического лица. Предпринимательская деятельность считается законной (зарегистрированной) с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр.

Гражданин должен не только подать заявку в орган государственной регистрации, но и получить утвердительный ответ (свидетельство установленного образца). Только в этом случае его деятельность будет считаться законной.

Пример: гражданин Малышев С. А. не регистрировал свою деятельность и не платил налоги, хотя на протяжении последних четырех лет занимался реализацией фруктов и овощей в одном из спальных районов города. Его рабочее место было неизменным и располагалось на входе в микрорайон. Его незаконная предпринимательская деятельность была замечена, и он был оштрафован.

В качестве доказательств были использованы:

• свидетельские показания (жители микрорайона подтвердили, что видели этого продавца почти каждый день, он торговал фруктами и овощами);
• рекламная продукция (Малышев распространял по микрорайону и расклеивал объявления с сообщениями о предстоящих акциях, например о скидках на товар);
• регулярные оптовые поставки (контрагенты Малышева подтвердили, что на протяжении последних трех лет 2-3 раза в неделю они привозили на данную точку свой товар для реализации, информация подтверждалась накладными).

Пример: Письменный Е. Н. долгое время занимался производством корпусной мебели как ИП. После наступления кризиса он решил прекратить предпринимательскую деятельность и подал соответствующее заявление. Его исключили из реестра предпринимателей. После полугода бездействия он решил взяться за старое: принял новых работников, снова наладил работу цеха, запустил станки, возобновил деловые контакты. В общем, фактически жизнь предприятия вновь наладилась, но должного документального оформления не было. Письменный не прошел государственную регистрацию как ИП, следовательно, это незаконная предпринимательская деятельность, за которую он несет ответственность в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

1. Несоответствие вида деятельности заявленному при регистрации.

Как избежать ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность физическому лицу

Если вы все-таки решили обойти закон и работать без регистрации, то постарайтесь привлекать поменьше внимания официальных органов к своей скромной персоне. В этом случае вам совершенно не нужны какие бы то ни было конфликты с клиентами или конкурентами; реклама только в минимальном объеме.

Но учтите, что и в этом случае незаконная предпринимательская деятельность может быть наказана. Учтите, что налоговые службы постоянно работают над выявлением теневых бизнесменов, поэтому не сегодня, так завтра о вашем бизнесе все равно станет известно государственным органам контроля. Поэтому оптимальным решением проблемы является регистрация: выберите форму бизнеса, которая не требует больших вложений, и пройдите регистрацию как юридическое или физическое лицо.

Жалобы на незаконную коммерческую деятельность

Российское правительство не на шутку обеспокоено масштабами незаконного предпринимательства в стране. Когда один человек из миллиона без государственной регистрации систематически торгует картофелем и не платит налоги, бюджет страны этого не заметит, но когда подобные нарушения несут массовый характер, налоговая система бьет тревогу.

Другая категория предпринимательства, жестко контролируемая надзорными органами – медицина и косметология, перевозки и строительное проектирование – все то, что может нанести вред здоровью людей.

Стремление предпринимателей не платить налоги с не без того скудного дохода вполне объяснимо, но у всего есть предел. Пожалуй, никто не будет жаловаться на соседку, нелегально пекущую раз в месяц торты на заказ, но вот на полноценную парикмахерскую, открытую без регистрации и лицензии в рядовой квартире, уже можно подать жалобу.

Подать жалобу можно в:

• Отдел Экономической безопасности;
• Прокуратуру (рассматривает все жалобы и перенаправляет их в другие инстанции);
• ФНС (жалобы на предпринимателей, скрывающих значительную прибыль);
• Полицию (рассматривают жалобы об уличных торговцах и производителях нелегального алкоголя);
• Лицензирующие органы (жалобы, касающиеся отсутствия лицензии или нарушения ее условий).

В заявлении необходимо указать:

• Данные о нарушителе;
• Предмет нарушения;
• Направление незаконной деятельности;
• Пакет документов-доказательств (квитанция об оплате, договор на предоставление услуг).

Что требуется, чтобы подать жалобу

Для начала нужна полная уверенность, что известный вам человек (люди) действительно совершает правонарушение (преступление) и незаконно занимается предпринимательством. Например, за забором вашего дачного участка сосед устроил шашлычную, целыми днями готовит, а вечерами за ярко освещённым окном пересчитывает наличность. И всё это без наличия ИП/ООО, кассового аппарата и различных разрешений.

В целом всё зависит от того, насколько опасна незаконная деятельность, а также от её масштабов. Кроме того, своё заявление придётся как-то подтвердить.

• Например, вы обратились в фирму, чтобы заключить некий договор. Попросили показать лицензию или свидетельство о регистрации компании, а вам отказали. Это и будет вашим аргументом при подаче жалобы.
• Компания оценила свои услуги в сто тысяч рублей, а в договоре указано только пятьдесят? Причём получение оставшейся суммы подтверждено какой-то сомнительной квитанцией? Вот ещё один аргумент.

Наверняка это сокрытие доходов и неуплата налогов, особенно если подобных договоров – сотни.

• Копии договоров и финансовых документов должны помочь.
• Фото- и видеосъёмка, копии обращений, которые уже были поданы ранее, но почему-то остались без ответа, скриншоты страничек из социальных сетей – доказательная база может быть очень обширна.

В целом до подачи жалобы можно получить консультацию по «горячему» телефону или в приёмные дни. Специалисты любого госоргана обязательно должны вникнуть в ситуацию и дать полезные советы.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Когда предпринимательская деятельность, противоречащая закону, приобретает серьезные масштабы, то есть сумма полученных доходов оказывается значительной, более жестким становится и наказание. При определенных обстоятельствах, если совершенное будет признано преступлением, виновный привлекается к уголовной ответственности. Решение по такому делу принимает суд по месту проживания виновного или по месту ведения бизнеса.

Незаконному предпринимательству посвящена 171 статья Уголовного кодекса. Чтобы попасть под ее действие, должно произойти следующее:

• Ведется бизнес без регистрации или с регистрацией, но без лицензии (если она требуется).
• Такие действия привели к крупному ущербу государству, юридическим или физическим лицам либо получен крупный доход.

К виновному в описанном преступлении в 2021-2022 годах может быть применено одно из наказаний:

• Штраф – до 300 тыс. руб. или в сумме, соответствующей зарплате или другому доходу нарушителя за определенный период, который не может превышать 2 лет.
• Обязательные работы – до 480 часов.
• Арест – до 6 месяцев.

Ответственность может быть еще жестче, если предпринимательство с нарушением закона ведется при следующих обстоятельствах:

• Действия в организованной группе.
• Получен особо крупный доход.

В таком случае виновный будет привлечен к ответственности одного из видов:

• Штраф – 100-500 тыс. руб. или сумма, соответствующая доходу за 1-3 года.
• Принудительные работы – до 5 лет.
• Лишение свободы – до 5 лет. Такое наказание может сопровождаться штрафом в сумме до 80 тыс. руб. или в размере полученного в течение периода до 6 месяцев дохода.

В отдельную статью 171.3 выведена ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в сфере оборота алкоголя и спирта. Если производить такую продукцию, закупать, поставлять, хранить, перевозить или продавать в розницу без лицензии (когда она должна быть) в крупных размерах, в 2021-2022 годах может наступить одно из следующих негативных последствий:

• Штраф – от 2 до 3 млн руб. или в сумме, эквивалентной полученным за один-три года доходам.
• Принудительные работы – до 3 лет.
• Лишение свободы – до 3 лет.

Что понимается под словами «предпринимательская деятельность»?

Чтобы разобраться, какое именно предпринимательство в России является незаконным, стоит сначала понять, что законодательство подразумевает под самой предпринимательской деятельностью.

В Гражданском кодексе РФ (статья 2) содержится достаточно точное определение: «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке». Стоит учесть, что систематической контролирующие органы могут посчитать работу на основании всего двух однотипных сделок в течение года. А наличие или отсутствие прибыли в данном случае роли не играет: главное, что действия лица направлены на ее получение, а получает он или нет – для налоговиков неважно.

Деятельность может классифицироваться, как предпринимательская, если ее субъект:

• самостоятельно действует от своего имени и в своих интересах, не иметь трудовых отношений, связанных с выполнением данной работы;
• рекламирует товары или услуги;
• демонстрирует образцы товаров потенциальным покупателям;
• получает расписки о передаче денежных средств;
• делает оптовые закупки;
• принимает оплату от покупателей за товары и услуги: и клиенты это подтверждают;
• ведет учет хозяйственных сделок;
• подписывает договор аренды коммерческого помещения;
• имеет регулярные деловые связи с контрагентами.

Кто и как может уличить в незаконной предпринимательской деятельности?

Правом предъявить претензии к предпринимателю в том, что он ведет нелегальный бизнес в России, и обратиться с соответствующим иском в суд закон наделяет полицию, налоговую инспекцию, антимонопольную службу, органы надзора за потребительским рынком, о чем говорится в статье 28.3 КоАП РФ. Это может сделать и прокурор, согласно статье 28.4 КоАП.

Чтобы начать проверку, достаточно письменного обращения от любого гражданина. К примеру, если кто-то заказал у портнихи костюм, но результатом остался недоволен, он может пожаловаться в налоговую инспекцию.

После того, как будут собраны доказательства ведения нелегального бизнеса, дело передается в суд, который может принять решение взыскать с виновника определенную денежную сумму – в размере неуплаченного НДФЛ плюс пени за просроченные платежи. Также полагается штраф. А при определенных условиях незаконный предприниматель может даже получить уголовный срок.

Привлечение к ответственности возможно в период до двух месяцев с того момента, как сотрудники уполномоченного ведомства составили протокол, например, по результатам проведения контрольной закупки у предпринимателя.

Похожие записи:

• Как помочь ребёнку с ограниченными возможностями здоровья стать успешным
• Что делать, если отчислили из университета или техникума
• Календарь бухгалтера 2023