Нужна ли ИП на патенте онлайн-касса в 2020 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли ИП на патенте онлайн-касса в 2020 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.

Кто обязан использовать ККТ и ККМ при покупке любого патента

Основные характеристики производства, где необходимо ставить кассовую машину:

• есть подчиненные;
• бизнесмен просто перепродает изделия, не создает их сам.

Некоторые виды предпринимательства должны будут обзавестись ПО до лета 2021 года:

• парикмахеры и косметологи;
• ремонт и обслуживание бытовой техники;
• мастера по ПК и коммуникации;
• техобслуживание и восстановление автомобилей и мотоциклов;
• транспортировка людей и грузов;
• ветеринарные услуги;
• медицина и фармакология при условии, что есть лицензия;
• торговля в розницу;
• прокат любого имущества;
• спортивное направление;
• общепит;
• молочка — производство и реализация.

Другие разновидности вправе пока не приобретать оборудование.

Как корректно действовать всем ИП, если они хотят обойтись без нового типа кассы и ККТ на открытом патенте

Есть несколько разновидностей, для чего на данный момент не требуется наличие кассовой техники. Все они прописаны в ФЗ. Но существует один нюанс — обязательно каждому покупателю должен направляться документ, который подтвердит факт произошедшей продажи. Например, допускается выписывать чеки. Главное — указать все:

• порядковый номер бумаги (не повторяется или пропускаются числа);
• реквизиты компании;
• дата, когда все происходит, время и место;
• наименование услуги, продукта;
• разновидность операции — пришли деньги, возвращены;
• сумма всей покупки и за каждую единицу отдельно;
• Ф. И. О., а также ИНН продавца;
• система налогообложения, на которой существует бизнес;
• сумма расчетов, их форма;
• контакты работника, который рассчитывал средства и отпустил изделие.

Кто освобожден от онлайн-касс до 1 июля?

Теперь рассмотрим категории ПСН, которые пока вправе не использовать контрольно-кассовую технику. Это как раз те, у кого еще есть временная поблажка. Но уже сейчас им нужно готовиться к введению кассы и подбирать подходящие варианты.

До 1 июля 2021 года от применения онлайн ККТ освобождены патентщики-одиночки (без наемного персонала), которые:

1. Продают собственноручно изготовленную продукцию.
2. Трудятся в сфере услуг.
3. Выполняют определенные работы.

Кто относится к льготным ИП:

• специалисты в сфере красоты – парикмахеры, косметологи и так далее;
• компьютерные мастера;
• производители и реализаторы молочки;
• общепит;
• лицензионная деятельность в сфере медицины и фармакологии;
• розничная торговля;
• услуги транспортировки;
• ремонт и техобслуживание транспорта, быттехники;
• прокат разных видов имущества;
• услуги в сфере спорта;
• ветеринарное направление и другие.

Какой закон регулирует онлайн-кассы?

Правила применения ККТ устанавливаются законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В 2017 году в него было добавлено много нововведений, которые и обязали бизнесменов перейти на обновленную ККТ. На технику с ФН, что передает данные в ФНС при посредничестве ОФД. К главным нововведениям 2017 года в 54-ФЗ относятся:

• Обязанности применять в бизнесе онлайн-кассы с накопителем. Раньше для фиксации транзакций использовалась электронная защищенная контрольная лента, а предпринимателю нужно было переносить все данные об операциях в учетную книгу. Теперь ведение учетной книги стало необязательным, а данные передаются через интернет с помощью фискального накопителя. Последний имеет ограниченный срок службы — от 13 до 36 месяцев. Выбирается в зависимости от выбранного режима налогообложения. Также предпринимателей обязали заключать соглашение с оператором, посредством которого реквизиты чека передаются в ФНС.
• Обязанности применять обновленную ККТ при всех формах расчета. Новую ККТ нужно применять как при приеме, так и при выдаче денег из кассы (оформлении возврата). Электронные способы оплаты не являются исключением, как и оплата в рассрочку с помощью перевода на карту банка и т. д. Функционал нового оборудования позволяет совершать любые операции, связанные с покупкой товаров, работ или сервиса.

Правила получения налогового вычета: экономим на онлайн-кассе

Индивидуальные предприниматели могли сэкономить, если вводили ККТ на патенте в 2019 году. Налог для них при оплате патента уменьшается. Правила предоставления налогового вычета:

• Сумма налогового вычета не может превышать 18 000 рублей на одну кассу. В нее можно включить не только стоимость оборудования, но и затраты на установку, ПО, накопитель, обучение сотрудников и другие сопутствующие услуги. Например, договор на техническое обслуживание. Таким образом, внедрение ККТ становится практически бесплатным.
• Стоимость патента уменьшается на итог налогового вычета. Если стоимость каждого патента очень низкая и сама по себе не превышает 18 000 рублей, можно сложить несколько из них. Единственное условие — для складываемых патентов должна использоваться онлайн-касса. Так, нельзя вычесть 18 000 рублей из стоимости патента, если вид деятельности не входит в список из закона 54-ФЗ.

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

• для патента сроком на год: НБ х 6%;
• для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Основания для отказа в выдаче патента

Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:

1. Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
2. Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
3. Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
4. Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
5. Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
6. Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.

Касса и патент 2019: в каких случаях можно не применять

Если предприниматель использует патент, нужна ли касса в 2019 году? Благодаря поправкам в закон, многим предпринимателям, купившим патент, разрешается не применять онлайн-кассу.

При каких видах деятельности касса для ИП на патенте обязательна?

Касса предпринимателям на ПСН с июля 2019 обязательна, если они ведут следующие виды деятельности:

• парикмахерские услуги;
• ветклиники или аптеки;
• косметологические кабинеты;
• розничная торговля;
• услуги общепита;
• рыбные и охотхозяйства;
• медицинский и фармакологический сервис;
• сервисы по ремонту бытовой техники, транспорта, радиоэлектроники, компьютеров или телефонов.

Как говорилось ранее, до истечения отсрочки по применению онлайн-кассы, владельцы бизнеса могут использовать БСО, квитанцию или товарный чек, но только распечатанные в типографии или на чекопечатающей машине. Нельзя применять документы, распечатанные на обычном принтере.

Нужна ли онлайн-касса на патенте в 2020 году

С июля 2020 года онлайн-кассу обязаны применять все ИП, работающие в сфере общепита и торговли, если у них есть наемные работники. Остальным предоставлялась отсрочка, а некоторых предпринимателей и вовсе освободили от использования ККТ.

В 2020 году кассовые аппараты для ИП на патенте обязательны для бизнесменов, занимающихся:

• оказанием косметических или парикмахерских услуг;
• ремонтом или обслуживанием радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов;
• изготовлением металлоизделий;
• ремонтом транспортных средств, мотоциклов;
• перевозками грузов или пассажиров;
• оказанием ветеринарных услуг;
• проведением спортивных тренировок;
• ведением охотничьего хозяйства;
• сдачей имущества напрокат;
• спортивным или товарным рыбоводством и рыболовством;
• ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.

Два закона — две нормы

Как быть? Получается, что на основании Федерального закона № 171-ФЗ, ИП на ПСН, реализующие алкогольную продукцию, обязаны применять онлайн-кассы с 31 марта 2017 года, а согласно Федеральному закону № 54-ФЗ — с 1 июля 2018 года. На этот вопрос отвечает пункт 13 Постановления ВАС РФ от 11.07.2014 № 47. В нем разъясняется, что нормы Федерального закона № 171-ФЗ устанавливают особые требования в сфере розничной продажи алкогольной продукции, в связи с чем, являются специальными по отношению к положениям Федерального закона № 54-ФЗ.
То есть, необходимо руководствоваться пунктом 10 статьи 16 Федерального закона № 171-ФЗ и применять с 31 марта 2017 года онлайн-кассы.

Административная ответственность за нарушения кассовой дисциплины

Есть 4 случая, когда к предпринимателю применяется административная ответственность за нарушения при работе с онлайн – кассами.

Кассы нет. Её либо не купили, либо просто не используется. Штраф составит от 10000 рублей или от четверти до половины дохода, прошедшего мимо кассы.

Если нарушение по отсутствию кассы зафиксировано и повторяется еще раз, то налоговая инспекция может приостановить деятельность предпринимателя сроком до 3 месяцев.

Кассовый аппарат, как и любая другая вещь, может ломаться. О неисправности кассы нужно сообщить в налоговую инспекцию. Если этого не сделать, можно получить предупреждение или штраф в размере 1/3 от минимального размера штрафа.

Кроме вышеназванных случаев касса может просто эксплуатироваться с нарушениями. При таком положении дел штраф составит 1500-3000 рублей.

Как видим, на данный момент определено, что установка нового кассового оборудования должна завершиться к 1 июля текущего года. В закон 54-ФЗ до сих пор вносятся изменения. Минфин считает, что преждевременно заставлять предпринимателей переходить на работу с онлайн – кассами. Очередной пакет поправок, призванный немного облегчить жизнь предпринимательского сообщества, находится на рассмотрении в Госдуме и ждет второго чтения. Остается надеяться, что он будет принят. Ну а пока, чтобы избежать штрафных санкций, нужно следовать букве закона.

Выше описаны общие правила, но как известно, всегда есть исключения. Причем именно по кассам их множество. Они представлены в статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. Мы сгруппировали такие случаи в Таблице 3.

Таблица 3. Когда не нужно использовать кассу: преференции

Освобождение от ККТ	Для кого действует	Чем регулируется (пункт статьи 2 закона 54-ФЗ)
По виду деятельности	Для всех, кто осуществляет эту деятельность	1, 1.1, 2, 5, 6, 8-15
По географическому расположению	Для всех, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях	3, 4 и 7
По налоговому режиму	Для ИП на ПСН при определенной деятельности, для всех ИП на НПД	2.1, 2.2

Обобщим основные особенности перехода и работы на новой ККТ предпринимателей на патенте в виде таблицы.

Таблица № 1. Особенности начала работы на онлайн ККТ для ИП на патенте

Срок перехода	С 1 июля 2018 года
Стоимость новой онлайн кассы	от 10 000 – 35 000 руб.
Стоимость услуг ОФД за год	от 3 000 руб.
Стоимость программного обеспечения	от 5 000 руб.
Срок действия фискального накопителя	36 месяцев
Возможность получения вычета по расходам на покупку и установку онлайн кассы	Да, 18 000 руб.*

Какие онлайн кассы подойдут для работы на патенте?

Рассмотрев вкратце порядок перехода на онлайн кассы предпринимателей на патентной системе налогообложения, определим наиболее актуальные для указанной категории малого бизнеса виды онлайн касс, их стоимость и особенности их применения.

Таблица № 2. Основные модели ККМ и их стоимость для патентной системы налогообложения

Модель ККМ	Стоимость	Особенности
Элвес-МК	8 500 руб.	Низкая стоимость; Мобильность и компактный размер, легкий вес; Имеет 12 цифровых и 12 функциональных клавиш; Можно запрограммировать до 100 товаров; Встроенный аккумулятор позволяет использовать аппарат в такси; Печать производится через термопринтер; Отсутствует фискальный накопитель (необходимо докупать); Отсутствует ПО (необходимо устанавливать отдельно).
КАСБИ-02К	13 000 руб.	Невысокая цена; Удобен для торговли и сферы услуг; Имеет встроенный аккумулятор; Хороший функционал (термопринтер, поворачивающийся ЖК дисплей, электронный журнал); Удобен для стационарной и выездной торговли; Можно запрограммировать до 500 товаров; Можно подключить к сканеру, компьютеру или электронным весам; Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно); Нет ПО (необходимо докупать отдельного).
Меркурий 130Ф	23 000 руб.	Средняя ценовая категория; Удобен для небольших магазинов и сферы услуг; Имеет встроенный аккумулятор; Удобен для стационарной и выездной торговли; Можно запрограммировать до 2000 товаров; Можно подключить к сканер штрих коду и компьютеру; Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно); Нет ПО (необходимо докупать отдельного).
АТОЛ 90Ф	23 000 руб.	Средняя ценовая категория; Отлично подойдет для выездной торговли, курьеров, таксистов, интернет торговли; Имеет встроенный аккумулятор (до 12 часов автономной работы); Можно запрограммировать до 1000 товаров; Можно подключить сканер штрих кода, портативную клавиатур или дисплей покупателя; Яркий ЖК дисплей; Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно); Нет ПО (необходимо докупать отдельного)
Эвотор Стандарт ФН	35 000 руб.	Довольно высокая цена; Соответствует требованиям ЕГАИС; Имеет фискальный накопитель и программное обеспечение Evotor POS; Имеет 1D-сканер штрих-кода; Идеальна для торговой точки, кафе, автосервиса, салона красоты; Шесть портов USB с помощью которых можно подключить сканер штрих кода, компьютер, терминал для банковских карт, денежный ящик, весы и т.д.

Похожие записи:

• На сколько в метро Москвы продлили скидку на проезд вне часа пик?
• Расходы на фитнес и спорт: важные разъяснения
• Губернаторские выплаты на детей в 2023 году: что нового в Ставрополе