Покупка автомобиля через юридическое лицо
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Покупка автомобиля через юридическое лицо». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Продажей новых автомобилей занимаются специализированные дилерские центры. Безусловно, следует изучить отзывы об автосалонах, где планируется совершить покупку новой машины, однако в целом такие сделки являются наиболее защищенными, поскольку на них распространяется защита прав потребителей.
Различия при покупке нового и подержанного авто
А вот автомобиль с пробегом можно приобрести не только у физического лица и в дилерском центре, но и у напрямую у организации, которая использовала его до этого. И в данном случае покупатель должен максимально внимательно отнестись к выбору продавца и оформлению документов, поскольку существуют риски остаться и без транспортного средства, и без денег.
Какие предусмотрены налоги?
С точки зрения налогового законодательства, продажа ТС – это действие, несущее прибыль для бывшего владельца. Размер налога зависит от того, в каком режиме налогообложения функционирует организация-продавец и какие стороны принимают участие в сделки купли-продажи.
При общем режиме налогообложения законом предусмотрена возможность уменьшение налоговой нагрузки за счет уменьшения полученной прибыли из-за вычета из нее затрат на амортизацию и на организацию сделки. При отрицательном результате, бухгалтерия ЮЛ фиксирует убыток, который в последствии будет списан с учета (ст. 268 НК РФ).
Помимо этого налога, юридическое лицо обязано уплатить и другие:
- транспортный налог – он исчисляется по общим правилам. Период расчета – время владения (в целых месяцах) в истекшем году;
- НДС. Если юрлицо работает по упрощенной схеме налогообложения, то оно освобождается от уплаты НДС. При работе по общим схемам – сумма подлежит оплате в полном размере, согласно стоимости авто, указанной в договоре.
Плюсы покупки авто на юридическое лицо
Если предприятие планирует приобрести новый или подержанный автомобиль, существует несколько вариантов выделения средств на покупку – за счет компании, за счет дивидендов учредителю, путем выплаты зарплаты должностному лицу. Очевидные плюсы покупки авто на юридическое лицо будут при первом варианте, так как в этом случае можно избежать уплаты налогов и сборов (например, налог на доходы от получения дивидендов или выплаты на ФОТ).
Также для юридического лица доступны специальные варианты приобретения, которые не может реализовать частное лицо (например, лизинг). Это дает возможность эффективно управлять оборотными средствами. Транспортное средство юридического лица может использоваться для любых видов предпринимательской деятельности (для перевозки пассажиров или транспортировки грузов нужно учесть специальные требования по оборудованию, сертификации и лицензированию).
Чтобы уточнить нюансы приобретения автомобиля у юридического лица, рекомендуем обратиться на консультацию к нашим юристам. Вы сможете задать вопросы по телефону или через форму обратной связи на нашем сайте. Мы поможем выбрать оптимальный вариант переоформления права собственности при покупке машину у юр лица.
Покупка авто у юридического лица
Покупатели считают, что официально зарегистрированная фирма дает больше гарантий, чем перекупщик на авторынке. На деле оказывается, что организации гораздо чаще обманывают автолюбителей, чем частные лица.
Какие транспортные средства можно купить у предприятий:
- Автомобили, которые предприятия списывают с баланса по истечении срока амортизации.
- Авто, которые продаются из-за того, что стали не нужны организации.
- Машины, ставшие ненужными после обновления автопарка.
- Авто, продающиеся для уплаты долга.
- Машины, продающиеся из-за ликвидации предприятия.
- Б/у автомобили в автосалонах.
При покупке машины в салоне автолюбитель рискует наткнуться на фирму-однодневку или приобрести проблемный автомобиль. Салон выступает лишь посредником и не несёт ответственности за техническое состояние транспортного средства.
Приобретение ТС, стоящего на балансе предприятия, грозит тем, что покупатель получит изношенный автомобиль, который постоянно будет нуждаться в ремонте. Поэтому нужно выявить достоверную причину продажи и на этом основании принимать решение о покупке. Если машина продается в связи с обновлением автопарка, скорее всего, ее детали изношены, и покупатель столкнется с проблемами.
Какие машины реализуются подобным образом
Чтобы не возникало путаницы я сразу уточню, что тема статьи не затрагивает продажу транспортных средств (ТС) специализирующимися на этом коммерческими заведениями (например, автосалонами).
О покупке машин в автосалонах я уже писал, а в этой статье мы рассмотрим не целенаправленный коммерческий сбыт юрлицами автотранспорта, а только частные случаи его реализации.
Что под этим может подразумеваться? Много чего. К примеру, кроме всего прочего, это может быть:
- ТС готовящиеся к процедуре списания с баланса предприятий по окончании срока амортизации, или по достижении определенного уровня изношенности;
- Высвободившиеся из производственного процесса единицы ТС в которых предприятие более не нуждается;
- Ставшие лишними машины после обновления автопарка;
- Продажи ТС при реорганизации/ликвидации юрлица;
- Продажи ТС для уплаты различных долгов или покрытия каких-то производственных издержек.
То есть вариантов тут масса: одни могут быть очень выгодны, другие нет; одни могут внушать надежность, другие подозрительность – но это тоже постоянный сегмент вторичного авторынка, на котором можно вести куплю-продажу придерживаясь общепринятых норм.
Отражение сделки в учете организации
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.
Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.
Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).
Корреспонденции счетов по договору такие:
- Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
- Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
- Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
- Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
- Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
- Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.
Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.
При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.
В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.
Различия при покупке нового и подержанного авто
Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:
- подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
- выбор комплектации, цвета и других опций;
- осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
- заключение договора, внесение средств за автомобиль;
- получение всех документов и самого автомобиля.
Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:
- Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
- Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
- Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
- Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.
Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:
- окончание срока его амортизации;
- обновление или сокращение автопарка;
- получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.
Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:
- Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
- Составление договора купли-продажи.
- Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
- Составление акта приема-передачи авто.
- Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.
Отличительные черты такой сделки:
- необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
- необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.
Процедура реализации транспортного средства юридическим лицом
Продавать машину может частный гражданин либо организация. В первом случае сделка осуществляется стандартным образом: между продавцом и покупателем оформляется соглашение о купле-продаже либо выдается генеральная доверенность. Расчёт за машину осуществляется в наличной форме.
Если продавцом является юридическое лицо, ситуация усложняется. Сторонам необходимо оформить контракт купли-продажи, а текущему собственнику автомобиля — организации — необходимо осуществить следующие процедуры:
- руководитель фирмы издает приказ о реализации машины. В ООО решение о продаже автомобиля утверждает общее собрание учредителей. Даже если владецец — один человек.
- требуется оценить стоимость авто с привлечением специалистов.
Зачастую юридическим лицам или организациям необходимо продать служебный автомобиль. В большинстве случаев нужно быстро найти покупателя. Часто это требуется, чтобы обновить свой автопарк.
занимается несколько лет выкупом автомобилей, в том числе и у юридических организаций. Благодаря выгодным условиям и индивидуальному подходу сотрудников к каждой ситуации можно быстро и выгодно продать транспортное средство. Кроме того, решение юридических вопросов берет на себя, избавляя клиента от потери времени и нервов.
На конечную сумму выкупа авто влияет пробег, возраст авто, комплектация, техническое состояние, марка и модель. Более того, автовладелец может быстро узнать примерную стоимость выкупа, если воспользуется сервисом онлайн-оценки авто на сайте , или же позвонит в офис компании и предоставит краткую информацию о продаваемом транспортном средстве.
Какие предусмотрены налоги?
С точки зрения налогового законодательства, продажа ТС – это действие, несущее прибыль для бывшего владельца. Размер налога зависит от того, в каком режиме налогообложения функционирует организация-продавец и какие стороны принимают участие в сделки купли-продажи.
При общем режиме налогообложения законом предусмотрена возможность уменьшение налоговой нагрузки за счет уменьшения полученной прибыли из-за вычета из нее затрат на амортизацию и на организацию сделки. При отрицательном результате, бухгалтерия ЮЛ фиксирует убыток, который в последствии будет списан с учета (ст. 268 НК РФ).
Помимо этого налога, юридическое лицо обязано уплатить и другие:
- транспортный налог – он исчисляется по общим правилам. Период расчета – время владения (в целых месяцах) в истекшем году;
- НДС. Если юрлицо работает по упрощенной схеме налогообложения, то оно освобождается от уплаты НДС. При работе по общим схемам – сумма подлежит оплате в полном размере, согласно стоимости авто, указанной в договоре.
Минусы покупки автомобиля у юридических лиц
Необходимо знать нюансы и возможные схемы мошенничества при покупке авто у организации, чтобы сберечь нервы и деньги. Минусы такой сделки:
- Можно столкнуться с фирмой-однодневкой. Не важно, оформляется сделка с автосалоном или с другим предприятием. Покупатель подписывает договор, отдает деньги наличными сотруднику компании и получает автомобиль. Через некоторое время руководитель организации заявляет об угоне и говорит, что его сотрудник оформил сделку без его согласия, а потом скрылся с деньгами. В результате покупатель остаётся без денег и без машины, которую конфискуют по решению суда.
- Можно купить ТС у физического лица. Сотрудник предприятия может составить договор без указания реквизитов организации. Тогда это считается договором между физическими лицами. Сотрудник передает автомобиль, сам забирает деньги и скрывается. Директор фирмы может не знать о такой схеме и сам оказаться потерпевшим, в отличие от предыдущей схемы мошенничества. Чтобы обезопасить себя, нужно внимательно читать договор.
- Можно приобрести изношенное транспортное средство. Все знают, что пробег скручивается, и это не показатель состояния авто. Поэтому перед покупкой нужно обращать внимание на другие признаки: насколько стёрты сидения и оплётка руля, нет ли подтёков технических жидкостей, в каком состоянии пороги и днище.
- Можно купить авто, находящееся в залоге у банка или под арестом у судебных приставов. Чтобы не попасть в такую ловушку, перед покупкой нужно проверить машину в открытых базах.
- Можно приобрести авто по завышенной стоимости. Лучше всего сделать независимую оценку стоимости автомобиля, если покупатель самостоятельно не разбирается в этом. Эксперт оценит состояние авто и уровень цен на рынке. Если компания пытается продать автомобиль по балансовой стоимости и предоставляет справку из бухгалтерии, это повод задуматься о независимой проверке.
Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу
На практике процедура продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу осуществляется часто. Компания реализует машины, срок эксплуатации которых завершился. Так, физические лица получают право приобрести транспортное средство по сниженной цене. Процесс выполняется поэтапно:
- Оформляется договор купли-продажи. Документ составляется по стандартной форме. В бумаге требуется указать исчерпывающие сведения об участниках сделки. Производится оплата. Деньги должны быть внесены в срок, установленный договором. Допустимо использование кассы компании. В качестве подтверждения получения денежных средств организация предоставляет квитанцию. Допустимо перечисление суммы на расчётный счёт. Его необходимо указать в договоре купли-продажи.
- Когда машина оплачена, проводится повторная проверка технического состояния машины и ее исправность. По результатам процедуры составляется акт приемки.
- На завершающем этапе происходит получение документов. На машину должна быть предоставлена диагностическая карта, паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о регистрации (СТС). На основании вышеуказанных бумаг собственник регистрирует машину на свое имя. Процедуру требуется выполнить в установленные законом сроки. После этого физическое лицо становится полноправным хозяином авто. Процесс регистрации не отличается от стандартного. Предстоит написать заявление и дополнить его документами на автомобиль. Бумаги передаются в отделение Госавтоинспекции.
Если компания задумала осуществить продажу машины, издается приказ. В нем указываются все существенные условия предстоящего соглашения. Эта информация в последующем должна быть прописана в ДКП. Для определения цены машины бухгалтерских данных недостаточно. К проведению процедуры привлекается эксперт. На основании его заключения машины выставляются на продажу.
Частые вопросы и ответы при продаже и приобретении
Несмотря на несложность процессов покупки или продажи автомобиля, у индивидуальных предпринимателей возникают некоторые вопросы.
- Какие доказательства предоставить налоговой для доказательства того, что транспорт используется для работы?
К сожалению, обычных чеков оплаты за бензин недостаточно. Необходимо всегда при себе иметь:
- Бумаги на приобретение машины (товарная накладная, выписка из банка, договор поставки).
- Путевые листы, позволяющие следить за работой водителей. Они отображают, сколько времени лицо провело за рулем и какое количество топлива потратил.
- Документы, подтверждающие автомобильные расходы на страховку, технический осмотр, бензин, ремонт, платные автостоянки (чеки, квитанции, договоры).
- Что делать, если деятельность не связана с перевозками или доставкой, а автомобиль необходим?
Иногда ИП транспортное средство необходимо для поездок в командировки или на встречи с клиентами. Эту деятельность в договоре можно зафиксировать следующей фразой «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента». Не всегда такая формулировка убеждает сотрудников налоговой, поэтому проще зарегистрировать авто на физическое лицо.
- Что будет, если уменьшить налог, а налоговая не поверит?
Самое страшное, что может произойти при снижении налога после покупки автомобиля, — это увидеть, что налоговая не только начислит недостающую сумму, но и оштрафует предпринимателя. Решение сотрудников можно оспорить в суде.
- Что если предприниматель купил несколько автомобилей, можно ли оформить все на ИП?Законодательством не предусмотрено ограничение по количеству оформления автомобилей на ИП. Этот вопрос актуален для тех, кто планирует сдавать машины.
Возможно, вам будет интересно почитать другие наши статьи о купле-продаже мотоцикла, тракторов и иных самоходных машин, а также автомобилей в рассрочку, кредит, лизинг, через посредника, конфискованных автомобилей, аварийных и после ДТП, а также по генеральной доверенности и программе трейд-ин.
Таким образом, от цели использования транспортного средства зависит размер налога от продажи автомобиля или получения дохода в процессе коммерческой деятельности. Сам процесс купли-продажи автомобиля у физического лица или индивидуального предпринимателя не имеет отличительных особенностей.