91 счет в 1С прочие доходы и расходы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «91 счет в 1С прочие доходы и расходы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При его ведении товары рассматриваются как МПЗ (то есть существующие материально-производственные запасы) компании. Поэтому с ними нужно работать согласно ПБУ 5/01, ориентируясь в первую очередь на пункт № 6, а он гласит, что любые затраты на сбор и перевозку МПЗ в точку их непосредственного использования допустимо включать в реальную себестоимость продукции. В результате последнюю можно планомерно накапливать под видом заготовления и приобретения на счете 15, а при поступлении новых партий – переводить на 41й, ну или сразу формировать ее там, что достаточно удобно на практике.

Не учитываемые для целей НУ

Наименование	Вид прочих доходов и расходов	НУ
Информационные услуги (не учит. в НУ)	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Нет
Материальная помощь (не учит. в НУ)	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Нет
Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет	Налоги и сборы	Нет
Переоценка внеоборотных активов	Переоценка внеоборотных активов	Нет
Списание выделенного НДС на прочие расходы	Прочие косвенные расходы	Нет

Наименование	Вид прочих доходов и расходов	НУ
Резервы по сомнительным долгам	Отчисления в оценочные резервы	Да

Прочие внереализационные доходы (расходы)

Наименование	Вид прочих доходов и расходов	НУ
Возмещение убытков к получению (уплате)	Возмещение убытков к получению (уплате)	Да
Доходы по авансам полученным от покупателей в прошлом налоговом периоде (по умолчанию)	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Да
Исправление несущественной ошибки	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Нет
Компенсация за задержку зарплаты	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Нет
Корректировка прибыли до рыночных цен	Корректировка прибыли до рыночных цен	Да
Материалы, полученные при ремонте (модернизации) ОС	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Да
НДС по списанной кредиторской задолженности	НДС по списанной кредиторской задолженности	Да
Прочие внереализационные доходы (расходы)	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Да
Прочие убытки, приравненные к внереализационным расходам	Прочие убытки, приравненные к внереализационным расходам	Да
Расходы на услуги факторинговых компаний	Расходы на услуги банков	Да
Списание дебиторской (кредиторской) задолженности	Списание дебиторской (кредиторской) задолженности	Да
Списание невостребованной депонированной зарплаты	Списание дебиторской (кредиторской) задолженности	Да
Уступка права требования по договору факторинга	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Да
Расходы на услуги банков	Расходы на услуги банков	Да
Разницы залоговой и фактической стоимости тары	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Да
Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Да

Что такое косвенные и прямые транспортные расходы в торговле

Они разделяются в соответствии с 318 статьей НК России. Первые отражаются в полной мере и сразу же в процессе осуществления затрат, вторые – входят в себестоимость, но подтвердить их можно только при продаже продукта/услуги.

Природа их возникновения хорошо видна по следующей таблице:

Прямые	Косвенные
На покупку сырья и прочих материалов, затем используемых для изготовления предметов или предоставления сервисов, и/или формирующих их, или являющихся обязательным фактором для их появления.	Прочие суммы, не считая внереализационных, вносимых налогоплательщиками за отчетный период.
На заказ комплектующих, в дальнейшем используемых для монтажа, или полуфабрикатов, впоследствии дополнительно обрабатываемых.
На зарплату сотрудников, непосредственно занятых в процесс выпуска товаров, оказывающих услуги.
Сопутствующие затраты на страхование – пенсионное, социальное, по беременности, по случаю потери трудоспособности, от происшествий на производстве и профзаболеваний.
Амортизационные выплаты, полученные от оборота основных средств, направленных на изготовление продукции или предоставление сервисов.

Коммерческие расходы (Selling Expense) — это расходы на продажу товаров, продукции, работ, услуг. Состав таких расходов зависит от того, чем занимается компания.

Если компания производит продукцию, то расходы на продажу начинаются сразу после того, как продукция выпущена. Коммерческими будут расходы на:

• хранение продукции (аренда или амортизация складов, зарплата кладовщиков и грузчиков);
• продвижение её к покупателю (маркетинг и реклама, услуги посредников-продавцов);
• отгрузку (упаковка, доставка, растаможка экспорта, страховка в пути).

Если компания выполняет работы или оказывает услуги, то коммерческими будут в основном расходы, связанные с их продвижением. Хранить и отгружать попросту нечего.

Если компания продаёт товары, то коммерческими являются почти все расходы, связанные с торговлей, кроме себестоимости самих товаров:

• закуп (вознагражения посредникам-снабженцам, растаможка импорта, страховка в пути);
• доставка (купленных товаров до своего склада/магазина и проданных товаров до покупателя);
• зарплата (от директора до продавца — все занимаются продажей);
• амортизация или аренда зданий, оборудования и транспорта;
• маркетинг и реклама;
• представительские расходы;
• расходы на гарантийный ремонт;
• любые другие расходы на хранение и отгрузку товаров.

Не учитываемые для целей НУ

Наименование	Вид прочих доходов и расходов	НУ
Информационные услуги (не учит. в НУ)	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Нет
Материальная помощь (не учит. в НУ)	Прочие внереализационные доходы (расходы)	Нет
Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет	Налоги и сборы	Нет
Переоценка внеоборотных активов	Переоценка внеоборотных активов	Нет
Списание выделенного НДС на прочие расходы	Прочие косвенные расходы	Нет

Проценты к получению (к уплате)

Наименование	Вид прочих доходов и расходов	НУ
Проценты к получению (уплате)	Проценты к получению (уплате)	Да
Проценты по займам сотрудникам	Проценты к получению (уплате)	Да
Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269	Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269	Да

Факторы повышения эффективности операционных расходов

Самой важной целью для управленческого персонала является оптимизация операционных расходов. Ведь их снижение позволит нарастить темпы развития операционной хоздеятельности и, соответственно, увеличить операционную прибыль. Факторы, влияющие на размер операционных расходов, делятся на внешние и внутренние.

Подробнее о порядке формирования такой прибыли вы узнаете из нашей статьи «Расчет и формирование операционной прибыли (формула)».

К внутренним факторам следует отнести:

• Объем производства и продажи готовой продукции. Рост этих показателей хотя и приведет к увеличению операционных расходов, но при этом себестоимость единицы продукции может снизиться, поскольку размер постоянной составляющей операционных расходов не изменится. Например, в одном помещении к уже находящемуся там кофе-автомату установили еще 2 автомата. При этом транспортные расходы на техника, обслуживающего данные автоматы, остались прежними, но выросли затраты на потребляемую электроэнергию и расходные материалы. В таком случае себестоимость одного проданного стаканчика кофе может снизиться за счет того, что транспортные расходы на техника теперь распределяются между продукцией, выдаваемой 3 автоматами, а не одним, как раньше.
• Длительность производственного цикла. С его сокращением уменьшается период оборачиваемости оборотных активов, соответственно, снижаются затраты по хранению продукции, потери от естественной убыли, инкассационные издержки по дебиторской задолженности, удельные затраты по управлению компанией.
• Показатель производительности труда из расчета на 1 рабочего. Чем больше это значение, тем меньше сумма операционных расходов по расчетам с сотрудниками.
• Техническое состояние основных фондов, задействованных в производстве. Чем больше они изношены, тем большим будет размер операционных расходов по их обслуживанию и ремонту.
• Количество собственных оборотных активов. Чем их больше, тем меньшими будут финансовые расходы по обслуживанию заемного капитала, а соответственно, снизятся операционные издержки.

К внешним факторам (не зависящим от воли самой компании) относят:

• Инфляционные процессы в стране. Чем больше уровень инфляции, тем выше размер операционных расходов, связанных с выплатой зарплаты, обслуживанием кредитов, оплатой за услуги сторонних компаний, включая транспортировку, ремонт и пр.
• Изменение налоговых ставок и размеров иных обязательных платежей. В связи с тем, что налоги занимают большой удельный вес в операционных расходах, повышение ставок ведет к увеличению общей их суммы.

Собираем свою гугл-таблицу для ведения бюджета

Регистр «Доходы от реализации товаров, работ, услуг» предназначен для обобщения информации о доходах от реализации товаров, работ, услуг, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (рис. 6). Для целей составления регистра под товарами подразумеваются товары для перепродажи, продукция и полуфабрикаты собственного производства.

Настройка прочих параметров системы В данном разделе мы расскажем о том, как просмотреть и, при необходимости – отредактировать еще ряд важных параметров системы.

Наш бизнес связан с управлением проектами, где важен трудовой ресурс, а основной продукт — время сотрудников.

К ним относятся расходы, которые нельзя точно привязать к конкретному подразделению, направлению деятельности. Не всегда прямо связаны с количеством производимых товаров и услуг. По крайней мере, не связаны пропорционально. Например, управленческие, административные, хозяйственные, HR, маркетинг.

Закон обязывает организации ежемесячно закрывать счета, на которых собирается информация о доходах и расходах от основной и побочной деятельности компании. Счет 91 бухгалтерского учета позволяет это сделать в несколько этапов:

1. Ежемесячно на субсчет 91.09 переносится разница между дебетом и кредитом, а также происходит перенос показателей на счет 99 «Прибыли и убытки» на синтетическом уровне.
2. В конце годового отчетного периода должны закрываться аналитические уровни и проводиться реформация баланса.

Чтобы корректно закрыть счет 91 в конце месяца, в первую очередь необходимо посчитать сумму сальдо по всем субсчетам, чтобы иметь полную картину того, что будет входить в следующий отчетный период. Для выявления промежуточного финансового результата нужно сравнить итоги по дебету субсчета 91.2 и кредиту субсчета 91.1. Полученный остаток по дебету говорит об убытках, по кредиту означает прибыль компании в отчетном периоде.

Какие проводки сделает бухгалтер, чтобы закрыть счет 91:

• Дт91.1 — Кт91.9 — закрывается доходная часть.
• Дт91.9 — Кт91.2 — закрывается расходная часть.
• Дт91.09 — Кт99 — учтена прибыль.
• Дт99 — Кт91.09 — учтен убыток.

После ежемесячного закрытия синтетического уровня счета 91, в течение года на нем продолжают собираться аналитические сведения, отражающие:

1. Виды доходов и расходов.
2. Статьи затрат.
3. Подразделения.

Чтобы обнулить все аналитические остатки по счету 91, в конце года на предприятии должна быть проведена реформация баланса. Какие проводки сделает бухгалтер для закрытия 91 счета в конце года:

• списание сальдо прочих расходов выражается такой бухгалтерской проводкой Дт91.01 — Кт91.09;
• закрываются расходы Дт91.09 — Кт91.2.

После этого останется только закрыть полученный итог на счет 99 «Прибыли и убытки». В зависимости от финансового результата будет сделана одна из двух проводок:

• Дт91.9 — Кт99 — отражена прибыль, сформированная по итогам отчетного года.
• Дт99 — К91.9 — зафиксирован убыток, полученный не от основного вида деятельности.

Все операции по счету 91 должны быть документально подтверждены. Какие документы могут запросить контролирующие органы:

1. Счета-фактуры.
2. Бухгалтерские справки.
3. Акты приема-передачи.
4. Инвентаризационные описи.
5. Амортизационные ведомости.

Прочие доходы и расходы в балансе: строка

По строке 2340 отражается:

[Кредитовый оборот по субсчету 91.1 «Прочие доходы»]
(за исключением доходов, включенных в строки 2310 «Доходы от участия в других организациях» и 2320 «Проценты к получению») [Оборот в дебет субсчета 91.2 «Прочие расходы» с
кредита счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»]
(в части начисленных при продаже налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин)

По этой строке отражаются, в частности:

• поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации (если эти поступления не признаются в составе доходов от обычных видов деятельности);
• поступления, связанные с предоставлением за плату прав на использование результатов интеллектуальной деятельности (если эти поступления не признаются в составе доходов от обычных видов деятельности);
• поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;
• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
• активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения и в качестве государственной помощи;
• прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества);
• поступления в возмещение причиненных организации убытков;
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
• суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
• положительные курсовые разницы;
• поступления от операций с тарой;
• суммы дооценки финансовых вложений;
• иные доходы, квалифицируемые организацией в качестве прочих.

Не восстановлены резервы

Также вы знаете, что во внереализационные доходы должны быть включены суммы вос­ста­нов­лен­ных ре­зер­вов, создаваемых в налоговом учете, рас­хо­ды на фор­ми­ро­ва­ние ко­то­рых ранее были учтены в налоговой базе.

Какие резервы вы создаете, должно быть написано в вашей налоговой учетной политике. Каждый резерв создается по своим правилам, также по своим правилам и восстанавливаются его остатки.

Таким образом, занижение дохода может быть связано:

• с ошибочным опре­де­ле­нием суммы остат­ка ре­зер­ва, ко­то­рый нужно восстановить;
• с не вос­ста­но­влением ре­зерва вообще.

Обратите внимание, что сумма остат­ка ре­зер­ва, ко­то­рый нужно восстановить во внереализационных доходах, может зависеть и от того, как вы рассчитали сумму, которую можно перенести на сле­ду­ю­щий год.

Вы можете создавать такие резервы:

• по ремонту основных средств;
• по предстоящим расходам на оплату отпусков и выплату вознаграждения за выслугу лет;
• по гарантийному ремонту и обслуживанию;
• по сомнительным долгам.

Как в 1с настроить виды расходов

Использован релиз 3.0.90

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3) с релиза 3.0.89 поддерживается следующий порядок закрытия счета 25 (распределения общепроизводственных расходов (ОПР)) при выполнении регламентной операции «Закрытие счетов затрат 20, 23, 25, 26» в составе обработки «Закрытие месяца».

• Затраты производственных подразделений, отраженные на счете 25, распределяются по видам продукции (работ, услуг), т. е. по номенклатурным группам, и закрываются на счет 20 внутри этих подразделений пропорционально выбранной базе распределения.
• Затраты подразделений, обслуживающих производство, но не выпускающих продукцию, не выполняющих работы, не оказывающих услуги, отраженные на счете 25, распределяются по видам продукции (работ, услуг), т. е. по номенклатурным группам, между производственными подразделениями и закрываются на счет 20 по этим производственным подразделениям пропорционально выбранной базе распределения.

Производственные подразделения — это те подразделения, которые выпускают продукцию, выполняют работы, оказывают услуги. Затраты по ним учитываются на счете 20, часть затрат может учитываться на счете 25.

Подразделения, обслуживающие производство — это те подразделения, которые не выпускают продукцию, не выполняют работы, не оказывают услуги, но их деятельность направлена на обслуживание производственных подразделений. Затраты по ним учитываются на счете 25.

База распределения выбирается в форме «Учетная политика». В налоговом учете общепроизводственные расходы (ОПР) распределяются по тем же правилам, что и в бухгалтерском учете.

1. Раздел: Главное – Учетная политика.
2. В блоке «Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основное производство» установите флажок «Выпуск продукции» и (или) флажок «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». Станет видимым и доступным для настройки блок «Косвенные затраты».
3. В поле «База распределения» выберите нужный вариант для распределения косвенных затрат (рис. 1).
4. Для установки особых правил распределения косвенных затрат (например, для отдельных подразделений или статей затрат), отличающихся от общей настройки базы распределения, по ссылке в поле «Особые правила распределения» откройте форму «Правила распределения затрат», создайте новые правила (одно или несколько) по кнопке «Добавить» и настройте их (рис. 2).
5. Кнопка «ОК».

Обратите внимание, что настраивать распределение косвенных затрат в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3) имеет смысл только для счета 25, поскольку метод полной себестоимости (когда общехозяйственные расходы включаются в себестоимость продукции, работ, услуг) с 2021 года не применяется (пп. «г» п. 26 ФСБУ 5/2019). Возможность распределения затрат, отраженных на счете 26, по номенклатурным группам с 2021 года оставлена только для версии КОРП. Но при этом такие затраты все равно не включаются в себестоимость (счет 26 закрывается на счет 90.08).

Доходы и расходы организации

Учет финансовых результатов организуется на основании ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации». Эти положения разработаны во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящих к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Поступления могут быть приняты к бухгалтерскому учету как доходы организации только при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Доход должен быть получен в соответствии с конкретным договором, на основании законодательных и нормативных актов.
2. Сумма дохода должна быть определена.
3. Право собственности на материальные ценности (товары, готовую продукцию) должно перейти покупателю, а выполненные работы (оказанные услуги) должны быть приняты заказчиком.
4. Суммы расходов (произведенных и предстоящих), связанных с какой-либо хозяйственной операцией должны быть определяемыми. Это значит, что в момент признания доходов от продажи организация должна иметь возможность определить полную себестоимость реализуемой продукции (работ, услуг).
5. Должник должен оплатить или принять на себя обязанность оплатить переданные ему материальные ценности.

Для целей налогообложения прибыли доходы подразделяются на два основных вида:

1. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
2. внереализационные, прочие доходы.

Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств), иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников.

Расходы делятся на расходы от обычных видов деятельности и прочие расходы.

К расходам от обычных видов деятельности относятся расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров.

Эти расходы группируются по следующим элементам:

• материальные затраты;
• затраты на оплату труда;
• отчисления в страховые внебюджетные фонды;
• амортизация;
• прочие затраты. Прочими расходами являются:
• расходы от сдачи активов организации в аренду;
• расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
• расходы, связанные с продажей, выбытием основных средств и иных активов;
• проценты, уплачиваемые организацией за предоставленные ей кредиты и займы;
• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
• курсовые разницы;
• потери от чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий и др.

Затраты могут быть приняты к бухгалтерскому учету и включены в расходы организации для целей налогообложения при соблюдении следующих условий:

1. Расходы должны производиться в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов.
2. Сумма расходов должна быть определяемой.
3. Организация должна оплатить или принять на себя обязанность оплатить данные расходы.

Для целей налогообложения в соответствии с НК РФ все затраты организации подразделяются на 2 группы:

1. расходы, связанные с производством и реализацией;
2. внереализационные, прочие расходы.

Похожие записи:

• Названы критерии принудительной утилизации старых автомобилей
• Некоторые аспекты получения наследства
• Воронежцам рассказали о новом универсальном пособии для семей с детьми