Земельный и транспортный налоги в 2021 году: новые сроки и порядок уплаты
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный и транспортный налоги в 2021 году: новые сроки и порядок уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:
1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;
2. Налоги, взносы;
3. Пени;
4. Проценты;
5. Штрафы.
Подача заявлений о налоговых льготах по транспортному и земельному налогам
В связи с отменой налоговых деклараций для организаций – плательщиков транспортного и земельного налогов был введен заявительный порядок предоставления льгот по этим налогам (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 10 ст. 396 НК РФ). То есть, чтобы рассчитывать на применение полагающихся льгот, организация должна направить в ИФНС заявление по форме, утв. приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.
В заявлении указываются объекты налогообложения (транспортные средства и земельные участки), а также полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы.
В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причем заявление допускает одновременное указание в нем разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2020).
Заявление о предоставлении налоговых льгот с приложением подтверждающих документов разрешается представить в любой налоговый орган. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС и через МФЦ. При этом налоговое законодательство не ограничивает сроки представления такого заявления. Заявить о льготах налогоплательщики вправе в любое удобное для них время.
Непредставление заявления само по себе не лишает организацию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2020 год они рассчитают именно с учетом этих льгот. Но если налогоплательщик сам не заявит о налоговых льготах, то не исключено, что расчет налогов к уплате будет произведен налоговиками неверно и сообщение о начисленных суммах налогов поступит налогоплательщику с завышенными показателями. Поэтому всем организациям в течение I квартала 2021 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2021).
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Новые сроки для бюджетных платежей с 2023 г. – подытоживаем
№ п/п |
Налог |
Новый срок |
1 |
НДФЛ |
|
2 |
Налог на прибыль |
|
3 |
НДС |
после завершения квартала до 28 числа 1-го, 2-го, 3-го месяца |
4 |
УСН |
|
5 |
ЕСХН |
|
6 |
Имущественный, транспортный, земельный |
|
Льготы для юридических лиц
Льготы для налогоплательщиков в Рязанской области установлены законом № 68 от 29.04.1998 г.
Данный акт предусматривает возможность использования пониженных налоговых ставок для следующих ЮЛ:
- органов местного самоуправления;
- казенных и бюджетных учреждений, финансируемых их регионального или местных бюджетов;
- некоммерческих организаций, деятельность которых осуществляется в сфере туризма, физкультуры, спорта;
- общественных организаций ветеранов;
- ЮЛ, занимающихся организацией пассажирских перевозок на общественном транспорте;
- ЮЛ и КФХ, осуществляющих производство с/х товаров;
- автономных учреждений, которые в регионе реализуют полномочия муниципальных образований в сфере образования, культуры, спорта;
- общественных объединений пожарной охраны;
- предприятий, реализующих значимые инвестиционные проекты.
Вид налога | За какой период уплачивается | Крайний срок уплаты |
---|---|---|
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2021 год | 28.03.2022 |
За I квартал 2022 г. | 28.04.2022 | |
За I полугодие 2022 г. | 28.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 г. | 28.10.2022 | |
За 2022 год | 28.03.2023 | |
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2021 год | 28.03.2022 |
За январь 2022 г. | 28.01.2022 | |
За февраль 2022 г. | 28.02.2022 | |
За март 2022 г. | 28.03.2022 | |
Доплата за I квартал 2022 г. | 28.04.2022 | |
За апрель 2022 г. | 28.04.2022 | |
За май 2022 г. | 30.05.2022 | |
За июнь 2022 г. | 28.06.2022 | |
Доплата за I полугодие 2022 г. | 28.07.2022 | |
За июль 2022 г. | 28.07.2022 | |
За август 2022 г. | 29.08.2022 | |
За сентябрь 2022 г. | 28.09.2022 | |
Доплата за 9 месяцев 2022 г. | 28.10.2022 | |
За октябрь 2022 г. | 28.10.2022 | |
За ноябрь 2022 г. | 28.11.2022 | |
За декабрь 2022 г. | 28.12.2022 | |
За 2022 год | 28.03.2023 | |
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2021 год | 28.03.2022 |
За январь 2022 г. | 28.02.2022 | |
За февраль 2022 г. | 28.03.2022 | |
За март 2022 г. | 28.04.2022 | |
За апрель 2022 г. | 30.05.2022 | |
За май 2022 г. | 28.06.2022 | |
За июнь 2022 г. | 28.07.2022 | |
За июль 2022 г. | 29.08.2022 | |
За август 2022 г. | 28.09.2022 | |
За сентябрь 2022 г. | 28.10.2022 | |
За октябрь 2022 г. | 28.11.2022 | |
За ноябрь 2022 г. | 28.12.2022 | |
За 2022 год | 28.03.2023 | |
НДС | 1-й платеж за IV квартал 2021 г. | 25.01.2022 |
2-й платеж за IV квартал 2021 г. | 25.02.2022 | |
3-й платеж за IV квартал 2021 г. | 25.03.2022 | |
1-й платеж за I квартал 2022 г. | 25.04.2022 | |
2-й платеж за I квартал 2022 г. | 25.05.2022 | |
3-й платеж за I квартал 2022 г. | 27.06.2022 | |
1-й платеж за II квартал 2022 г. | 25.07.2022 | |
2-й платеж за II квартал 2022 г. | 25.08.2022 | |
3-й платеж за II квартал 2022 г. | 26.09.2022 | |
1-й платеж за III квартал 2022 г. | 25.10.2022 | |
2-й платеж за III квартал 2022 г. | 25.11.2022 | |
3-й платеж за III квартал 2022 г. | 26.12.2022 | |
1-й платеж за IV квартал 2022 г. | 25.01.2023 | |
2-й платеж за IV квартал 2022 г. | 27.02.2023 | |
3-й платеж за IV квартал 2022 г. | 27.03.2023 | |
Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2021 год (уплачивают только организации) | 31.03.2022 |
За 2021 год (уплачивают только ИП) | 04.05.2022 | |
За I квартал 2022 г. | 25.04.2022 | |
За I полугодие 2022 г. | 25.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 г. | 25.10.2022 | |
За 2022 год (уплачивают только организации) | 31.03.2023 | |
За 2022 год (уплачивают только ИП) | 03.05.2023 | |
НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За декабрь 2021 г. | 10.01.2022 |
За январь 2022 г. | 31.01.2022 | |
За февраль 2022 г. | 28.02.2022 | |
За март 2022 г. | 31.03.2022 | |
За апрель 2022 г. | 04.05.2022 | |
За май 2022 г. | 31.05.2022 | |
За июнь 2022 г. | 30.06.2022 | |
За июль 2022 г. | 01.08.2022 | |
За август 2022 г. | 31.08.2022 | |
За сентябрь 2022 г. | 30.09.2022 | |
За октябрь 2022 г. | 31.10.2022 | |
За ноябрь 2022 г. | 30.11.2022 | |
За декабрь 2022 г. | 09.01.2023 | |
ЕСХН | За 2021 год | 31.03.2022 |
За I полугодие 2022 г. | 25.07.2022 | |
За 2022 год | 31.03.2023 | |
Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2021 г. | 25.01.2022 |
За I квартал 2022 г. | 25.04.2022 | |
За II квартал 2022 г. | 25.07.2022 | |
За III квартал 2022 г. | 25.10.2022 | |
За IV квартал 2022 г. | 25.01.2023 | |
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2021 год | 15.07.2022 |
За I квартал 2022 г. | 25.04.2022 | |
За I полугодие 2022 г. | 25.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 г. | 25.10.2022 | |
За 2022 год | 17.07.2023 | |
НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 г. | 20.01.2022 |
За январь 2022 г. | 21.02.2022 | |
За февраль 2022 г. | 21.03.2022 | |
За март 2022 г. | 20.04.2022 | |
За апрель 2022 г. | 20.05.2022 | |
За май 2022 г. | 20.06.2022 | |
За июнь 2022 г. | 20.07.2022 | |
За июль 2022 г. | 22.08.2022 | |
За август 2022 г. | 20.09.2022 | |
За сентябрь 2022 г. | 20.10.2022 | |
За октябрь 2022 г. | 21.11.2022 | |
За ноябрь 2022 г. | 20.12.2022 | |
За декабрь 2022 г. | 20.01.2023 |
Срок уплаты страховых взносов
В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемых работодателями, а также страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя.
Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Крайний срок уплаты |
---|---|---|
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС | ||
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) | За декабрь 2021 г. | 17.01.2022 |
За январь 2022 г. | 15.02.2022 | |
За февраль 2022 г. | 15.03.2022 | |
За март 2022 г. | 15.04.2022 | |
За апрель 2022 г. | 16.05.2022 | |
За май 2022 г. | 15.06.2022 | |
За июнь 2022 г. | 15.07.2022 | |
За июль 2022 г. | 15.08.2022 | |
За август 2022 г. | 15.09.2022 | |
За сентябрь 2022 г. | 17.10.2022 | |
За октябрь 2022 г. | 15.11.2022 | |
За ноябрь 2022 г. | 15.12.2022 | |
За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 | |
Взносы ИП за себя | За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.) | 01.07.2022 |
За 2022 год | 09.01.2023 | |
За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.) | 03.07.2023 | |
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС | ||
Взносы на травматизм | За декабрь 2021 г. | 17.01.2022 |
За январь 2022 г. | 15.02.2022 | |
За февраль 2022 г. | 15.03.2022 | |
За март 2022 г. | 15.04.2022 | |
За апрель 2022 г. | 16.05.2022 | |
За май 2022 г. | 15.06.2022 | |
За июнь 2022 г. | 15.07.2022 | |
За июль 2022 г. | 15.08.2022 | |
За август 2022 г. | 15.09.2022 | |
За сентябрь 2022 г. | 17.10.2022 | |
За октябрь 2022 г. | 15.11.2022 | |
За ноябрь 2022 г. | 15.12.2022 | |
За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 |
Напомним, что нарушение срока перечисления налогов и взносов влечет начисление пеней за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). К примеру, организация должна перечислить НДФЛ с отпускных и больничных пособий, выплаченных работникам в декабре 2021 г., не позднее 10.01.2022. Однако фактически налог был уплачен организацией 23.01.2022. Соответственно, пени будут начислены за период с 11.01.2022 по 23.01.2022 включительно.
Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году
Если сумма налога, рассчитанная организацией не совпадает с суммой, отражённой в уведомлении ФНС, то в течение 10 дней в инспекцию необходимо предоставить доказательства правильного исчисления налога. Для этого:
- направьте в ФНС пояснительную записку, в которой указаны факты правильности расчёта налога;
- к записке нужно приложить документы, подтверждающие вашу правоту (договоры, выписки, иные документы)
Документы можно принести лично в инспекцию, направить по почте или в электронной форме, но только если есть ЭЦП.
По итогам рассмотрения вашего обращения, ФНС примет решение:
- принять во внимание ваши разъяснения и пересчитать сумму налога;
- отклонить ваши доказательства и направить требование об уплате недоимки.
Своё решение инспекция направляет в течение 1 месяца с момента получения пояснительного письма от налогоплательщика (подп.”б” п. 25 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
С 2021 года аналогично изменены сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:
ПЕРИОД, ЗА КОТОРЫЙ УПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГ/АВАНС | КРАЙНИЙ СРОК УПЛАТЫ 2021 |
---|---|
За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
За 1 квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 |
За 2 квартал 2021 года | Не позднее 02.08.2021 |
За 3 квартал 2021 года | Не позднее 01.11.2021 |
За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
Налог на землю в 2021 году для юридических лиц
Что должны делать организации, какие еще поправки вступают в силу:
- Если организация является собственником аграрного участка, но налоговая инспекция не направила уведомление с рассчитанной суммой земельного налога, значит в ФНС нет об этом информации.
- Для исправления ситуации юридическое лицо обязано уведомить налоговый орган о владении землей, чтобы получить сумму налога на землю в 2021 году.
- К сообщению о наличии земельного участка нужно прикрепить дубликаты документов, устанавливающих право на владение землей. Направить документацию в налоговый орган не позднее 31 декабря года, идущего за прошедшим налоговым периодом.
- Если организация приобрела земельный участок в 2020 году, а налоговая инспекция не рассчитала пошлину, до конца 2021 года юридическое лицо должно уведомить ФНС о наличии имущества.
Сам процесс начисления налога не должен вызывать проблем. Есть несколько правил начисления платежа, которыми руководствуется налоговый орган:
- Пошлину не начисляют, а налогоплательщик ее не уплачивает, если стоимость земельного участка не зафиксирована в кадастре.
- В процессе расчета могут возникнуть сложности, если в течение отчетного периода корректировалась кадастровая стоимость участка земли, которым владеет налогоплательщик. В соответствии с правилами Налогового кодекса, во время формирования отчетности кадастровая стоимость измениться не может. Если были произведены корректировки, и суд допустил ошибку, кадастровую стоимость должны пересчитать.
- Если в период начисления налога владелец приостановил эксплуатацию земельного участка, размер пошлины устанавливается с использованием коэффициентов. Это параметры, предусмотренные законодательством.
- Если участки земли располагаются отдельно, например, в разных субъектах страны, то сумма пошлины исчисляется по каждому из объектов имущества.
Юридические лица — компании, которые относятся к исполнительной системе, могут освободить себя от уплаты земельного налога. Льготы могут получить организации, владеющие аграрными участками и использующие их в качестве автомобильных федеральных трасс.
Для использования льгот по налогообложению аграрных территорий предприятия должны направить в ФНС заявление. Ранее до отмены деклараций возможность получения льгот отмечалась в бланке отчетности, в реквизите «Код налоговой льготы». Теперь для предоставления заявки применяется единая форма.
Составляющие документа на получение привилегий по налогообложению земли:
- титульный лист;
- раздел для налога по земле;
- страница для пошлины на транспортное средство.
Правительство РФ выпустило Постановление от 07.11.2020 № 1791, в котором продлило сроки уплаты налогов и страховых взносов за март и I квартал 2020 года еще на три месяца для ряда организаций. В списке 14 кодов ОКВЭД из перечня наиболее пострадавших от пандемии коронавируса отраслей экономики. Рассмотрим, как изменятся сроки уплаты налогов и страховых взносов в связи с новым постановлением.
Налог |
Старый срок |
Новый срок |
Условия применения |
Основание |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Авансовый платеж за I квартал 2020 года |
27.04.2020 |
26.10.2020 |
Если для организаций и ИП выполняется два условия одновременно: 1. Включены в реестр субъектов МСП 2. Входят в перечень пострадавших сфер |
пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
25.01.2021 |
Если организация и ИП входят в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791 |
п. 1 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Авансовый платеж за первое полугодие 2020 года |
27.07.2020 |
25.11.2020 |
Если для организаций и ИП выполняется два условия одновременно: 1. Включены в реестр субъектов МСП 2. Входят в перечень пострадавших сфер |
пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал 2020 года (если есть обязанность по уплате) |
Срок устанавливается |
30.10.2020 (если субъектом РФ не установлен более поздний срок уплаты) |
Если для организаций выполняется два условия одновременно: 1. Включены в реестр субъектов МСП 2. Входят в перечень пострадавших сфер |
пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
30.12.2020 |
Если организация входит в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791 |
п. 1 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791 ^К началу страницы Федеральные льготы Местные льготы От исполнения обязанности уплатить земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу за период владения земельными участками с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности, освобождаются:
В соответствии с новыми правилами организации рассчитывают величину налога самостоятельно и уплачивают без предоставления отчётности. Для контроля за правильностью уплаченных сумм, ФНС сверяет данные налогоплательщика со сведениями, полученными из Росреестра. Проведя собственные расчёты, ФНС направляет налогоплательщикам уведомление. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337. Бланк уведомления содержит:
Уведомление направляется налогоплательщику в следующие сроки:
Чтобы уведомить налогоплательщика об исчисленной сумме налога ФНС:
Если сумма налога, рассчитанная организацией не совпадает с суммой, отражённой в уведомлении ФНС, то в течение 10 дней в инспекцию необходимо предоставить доказательства правильного исчисления налога. Для этого:
Документы можно принести лично в инспекцию, направить по почте или в электронной форме, но только если есть ЭЦП. По итогам рассмотрения вашего обращения, ФНС примет решение:
Своё решение инспекция направляет в течение 1 месяца с момента получения пояснительного письма от налогоплательщика (подп.”б” п. 25 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). С 2021 года аналогично изменены сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:
Налог на имущество организаций. Три свежих изменения1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год. 2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть. 3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года. В отношении автомобилей подобного правила в НК РФ по-прежнему нет. При этом с отменой налоговой декларации отпали основания для расчета налога исходя из доли владения, как это было предусмотрено п. 5.17 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу. Получается, что введением этой поправки, законодатель подтвердил: по автомобилям каждый из сособственников должен платить налог в полном размере. 4. Расчет налога при появлении или прекращении права на льготу в течение года. Правила аналогичны тем, которые действуют для налога на имущество: сумма определяется с учетом коэффициента исходя из количества месяцев действия льготы. Месяц появления или прекращения льготы всегда берется за полный. Изменения начнут действовать с января 2022 года. 5. Налог с изъятого транспорта. В НК РФ официально закрепили возможность не платить налог по изъятому транспорту. Обязанность по уплате прекращается с первого числа месяца, в котором изъяли ТС, при условии уведомления налоговой. Это новшество начнет применяться в 2022 году. 1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам. 2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год. Сроки уплаты всех налогов в 2022 году (таблица-календарь)Обязанность по уплате земельного налога как физическими лицами, так и организациями возникает, если земельный участок принадлежит им на праве:
До 1 ноября налоговая должна направить уведомление о необходимости уплаты имущественного налога (в том числе и земельного) за предыдущий год. А заплатить его нужно до 1 декабря текущего года. К примеру, до 1 ноября 2022 года приходит уведомление за 2021 год, а уплатить налог необходимо до 1 декабря 2022 года. Организации должны уплатить земельный налог до 1 марта следующего года. То есть за 2021 год необходимо сделать это до 1 марта 2022 года. Если в регионе установлены авансовые платежи, то они вносятся трижды в год – раз в квартал. В 2022 году сроки следующие:
Начиная отчетности за 2020 год (то есть с 2021 года) организации не сдают декларации по транспортному и земельному налогам. Теперь налоговики сами направляют в организации уведомления о суммах налогов к уплате. Такой же порядок будет действовать по налогу на имущество, уплачиваемому по кадастровой стоимости недвижимости. ИФНС будет высылать сообщения об уплате налога на имущество. Декларацию больше сдавать не нужно будет. Расчет земельного налога для предприятий в 2022 годуВ 2020 году компании обязаны сами заниматься подсчетом и перечислением в бюджет земельного налога. При этом налоговое заявление за прошедший год не подается. Для правильного подсчетаналога на землю необходимо обладать информацией о кадастровой стоимости земельного владения и налоговую ставку. Рассчитывая земельный налог, используется кадастровая стоимость всех земельных участков, установленных в ЕГРН на 1 января года, который является налоговым периодом (абз. 1 п. 1 ст. 391 НК). В случае, если образование земельного владения пришлось на налоговый период, используется кадастровая стоимость, которая установлена на день регистрации в ЕГРН информации, на основании которой данная цена устанавливается. (абз. 2 п. 1 ст. 391 НК). Ровно такие же действия совершаются, когда рассчитывается налог на земельные участки, приобретенные предприятием вместе с объектами недвижимости, которые находятся на них. Пункт 3 ст. 392 НК, устанавливающий для такихобстоятельств специальныеусловия, больше силы не имеет (п. 74 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Новые сроки уплаты основных налогов в 2022 году: таблица с переносами всех дат
Похожие записи: |