Что лучше ИП или ООО: что выгоднее для малого бизнеса
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что лучше ИП или ООО: что выгоднее для малого бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Данная форма предпринимательства имеет много преимуществ среди которых быстрое создание и регистрация. В некоторых случаях требуется лицензия, например, на оказание медицинских услуг. Индивидуальный предприниматель не имеет проблем с сохранением коммерческой тайны. Кроме этого при налоговых начислениях инд. предпринимателю предоставляются льготы. Если начатое дело в силу различных обстоятельств требуется завершить, это происходит без усилий.
Виды организационно-правовых форм
Их существует 9 видов, но используются предпринимателями, в основном, 6.
Итак, это шесть видов:
- Индивидуальное предпринимательство. Учредитель должен быть гражданином РФ, его учредительный документ – это Государственная регистрация индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.
- Общество с ограниченной ответственностью. В данной форме учредителем являются граждане и юридические лица. Но есть возможность, что учредитель будет один. Учредительным документом здесь является Устав.
- Акционерное общество. Учредители здесь граждане и акционеры, их учредительный документ, так же, как и у ООО – Устав.
- Кооперативы. Учредители – не менее пяти человек (сюда могут входить и юридические лица), объединившихся добровольно ( здесь важно личное трудовое участие каждого). Учредительным документом является Устав.
- Полное товарищество. Учредителями в данной форме являются либо ИП, либо ИП и коммерческие организации, либо только коммерческие организации. Учредительный документ полных товарищей – это Учредительный договор.
- Товарищество на вере (его также называют коммандитным). Учредителями в данной форме являются либо ИП, либо ИП и коммерческие организации, либо только коммерческие организации, но помимо их, есть ещё, как минимум, один вкладчик- коммандит, ответственность которого ограничена. Как и у полных товарищей, у товарищей на вере тоже учредительный документ – Учредительный договор.
Плюсы:
- Распределение прибыли происходит в сопоставлении с трудовым участием. То есть, кто больше работал, тот больше и заработал.
- В кооперативе может принимать участие большое число человек, что расширяет возможности по управлению им.
- Все участники равны по праву голоса.
Минусы:
- Если член кооператива решит выйти из него, то в итоге он получит сумму паевого взноса, а не сумму чистых активов предприятия, что очень невыгодно.
- Число членов кооператива не должно быть менее пяти, что тоже доставляет неудобства, так как порой хочется создать кооператив, а возможности не бывает, так как не набирается нужное число участников.
- Все участники ограниченно ответственны по долгам кооператива (то есть, кредитор имеет право взыскать долг у любого участника кооператива).
Преимущества и недостатки партнерского предпринимательства
Партнерское предпринимательство – это товарищество, то есть предприятие, принадлежащее нескольким людям, которое управляется на основе взаимного согласия.
Это может быть химчистка, автомастерская, небольшая торговая фирма и пр. Как правило, небольшая организация с персоналом не более 10 человек. В России товарищества не распространены, так как эта форма предпринимательства не имеет льгот при уплате налогов и за результаты деятельности несет полную ответственность. В зарубежных странах, напротив, партнерское предпринимательство развито и составляет около 80% вместе с индивидуальным.
Из позитивных сторон партнерского предпринимательства можно отметить объединение капиталов, что позволяет открыть более перспективное дело. Объединяются и интеллектуальные возможности собственников, что обеспечивает рост прибыли. Товарищество дает возможность привлекать банковские капиталы, так как доверие банков в этом случае повышается. Как правило, товарищества существуют дольше, чем индивидуальные компании.
Есть и недостатки у этого вида предпринимательства. Главным из них является неограниченная ответственность каждого из партнеров, поэтому в процессе создания совместного бизнеса необходимо изучить партнеров и заранее предусмотреть различные экономические риски. При таком виде предпринимательских отношений часто наблюдается психологическая напряженность между партнерами. Наконец, конфликтные ситуации между участниками товарищества тоже не исключены.
Различие ООО и ИП в регистрации
Коренных отличий в методике нет. Но есть несколько нюансов, которые стоит знать.
-
В ООО учредителями могут стать сразу множество персон. На данный момент закон ограничивает количество до 50. В аналоге же главой компании может быть только один человек.
-
Пакет документов для предпринимателя ограничивается заявлением и квитанцией. Также необходимо будет предъявить паспорт. А вот в альтернативе нужен огромный пакет с «тонной» бумаг.
-
Значительная разница в денежных тратах при создании.
-
Отличаются суммы уставного капитала.
Разница в налогообложении
В России предусмотрено множество различных форм. И то, какая из них будет действовать и определяет размеры, способы сбора. Но суть в том, что оба участника сравнительного анализа могут пользоваться одинаковой формой. Лишь ставка подоходного налога будет различной, 13% для предпринимательства, как стандарт, и повышенный на 7% сбор для акционерной организации.
Что выгоднее открыть ИП или ООО в плане налогов — ясно. Уплата у первого варианта меньше. Но ракурс деятельности очень узкий, а значит, применяться будут почти всегда стандартные формы сбора.
Стоит понимать, что абсолютно любое предприятие в текущих реалиях нуждается в продвинутой системе налоговой отчетности, бухгалтерии. Ведь ошибки грозят серьезными штрафами, а задержки — просрочками. Трата человеческих ресурсов на данную отрасль — это просто нерентабельно. Поэтому проект «Клеверенс» предлагает качественные программные решения, способные упростить задачу до минимума.
Это:
-
Направленные на российское законодательство коробочные и индивидуальные продукты.
-
Приложения с учетом последних тенденций и разработок в сфере.
-
Мобильные версии, объединяющие разные отчеты в единую и удобную систему, управляемую со смартфона сотрудника.
Решили открыть свой бизнес, но сомневаетесь в отношении того, самостоятельно либо в партнерстве с кем-то вести свой бизнес? Тогда следующий материал для Вас. Мы рассмотрим как положительные, так и отрицательные стороны обеих форм предпринимательства, и выберем ту самую золотую середину, которую Вы ищете.
Партнерское предпринимательство
Партнерское предпринимательство – это объединение нескольких лиц для ведения какого-либо вида деятельности в целях получения прибыли. При таком виде управления производством основными принципами партнерского сотрудничества являются демократизм отношений и собственности и персональная ответственность за каждое порученное дело. При таком виде отношений очень важно четкое распределение функций владения и управления.
Доля участия в общем бизнесе может быть двух видов:
• партнерское предпринимательство с неравными вкладами
• партнерское предпринимательство, соответственно, с равными вкладами
Отличительные особенности партнерского бизнеса:
• постоянные изменения в той или иной сфере работы
• открытость, обсуждение и решение проблем по мере их поступления
• формирование поддерживающих взаимоотношений
• развитие самодисциплины
Постоянные изменения в управлении и форме работы бизнеса при партнерских отношениях – это нормальное, естественное и благоприятное явление. Когда в команде работают несколько человек, то многие вопросы решаются намного быстрее, в силу того, что над ними думают одновременно несколько человек. В таком бизнесе не бывает элементов «застоя».
Благодаря тому, что в бизнес вовлечены несколько человек, такое явление как «умалчивание проблем» не возникает, так как каждый чувствует за собой ответственность за всех членов команды. Вопросы как быстро приходят, так быстро и решаются.
В партнерских отношениях очень важно чувство взаимного уважения, доверия и поддержки, иначе этот мощный быстро идущий корабль очень быстро может превратиться в хрупкую спичечную коробку. Поэтому вопросы самодисциплины и развитие поддерживающих отношений всегда стоят для весх членов команды на первом месте.
Индивидуальное предпринимательство
Индивидуальное предпринимательство в России – это самая простая форма ведения бизнеса. Гибкость в управлении и непосредственный контроль ведения бизнеса – вот те основные причины, которые привлекают огромное количество предпринимателей к этому виду бизнеса. Такая структура предпринимательства предусматривает одного владельца (индивидуальный предприниматель), который является как исполнительным лицом всей ежедневной работы, так и единственным представителем, ответственным за все обязательства и долги компании.
Индивидуальный предприниматель редко когда официально нанимает штат постоянных сотрудников, как правило, такой бизнес работает по системе аутсерсинга.
Плюсы и минусы партнерского и индивидуального предпринимательств
Преимущества индивидуального предпринимательства:
• легкость в открытии и закрытии бизнеса
• незначительные затраты на открытие предпринимательства
• Документация: минимум требований при регистрации, нет правил ведения бизнеса
• преимущества в налогообложении
• непосредственный контроль ведения бизнеса
• возможность быстрых изменений и закрытие предпринимательства
Преимущества партнерского бизнеса:
• объединение нескольких капиталов для открытия крупного бизнеса
• легкость создания
• широкие возможности привлечения банковского капитала
• ответственность нескольких лиц за несколько участков работы
• не сильно жесткое контролирование со стороны государства
Недостатки индивидуального предпринимательства:
• неограниченная ответственность, влекущая за собой риск своим имуществом в случае судебных исков
• непродолжительность существования таких форм бизнеса (по статистике 8 из 10 заканчивают свое существование, не переступив 5-ти летнего своего существования)
• сложность привлечения капитала (крайне трудно получить кредит в банке и других истониках).
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Выводы: что все-таки лучше выбрать
Если ваш товар относится к таковым, которые разрешено продавать на режиме НПД, можете запускать магазин в соцсетях, используя льготную систему. То же самое касается услуг. Самозанятость в данном случае – отличный вариант для старта бизнеса. С ее помощью вы сэкономите на бухгалтерии и налогах. Когда прибыль начнет расти, можно оформить ИП и перейти на упрощенную систему.
ИП на старте – оптимальное решение для перепродажи товаров различных производителей. Эта организационно-правовая форма подходит большинству классических интернет-магазинов. На ней можно открыть сайт одежды и обуви, детских товаров, электроники, мебели, продуктов питания и практически любой другой.
К тому же, ИП позволяет выбрать выгодную для себя систему налогообложения. В том числе и НПД при условии реализации услуг или самостоятельно изготовленных товаров. Однако на других режимах индивидуальному предпринимателю необходим стабильный доход, поскольку там предусмотрены обязательные страховые взносы.
В целом, при выборе режима и формы предпринимательства нужно смотреть на конкретную ситуацию и учитывать специфику бизнеса.
Налогообложение простого товарищества
Текущая деятельность простого товарищества будет облагаться НДС по правилам, зафиксированным в статье 174.1 НК РФ. Вести учет, на основании которого исчисляется НДС, должен участник, на котором лежит ответственность за ведение общих дел. Если в составе простого товарищества есть нерезидент, учет должен вести человек с российским гражданством. Лицо должно формировать счета-фактуры по операциям, на которые начисляется НДС. Товарищество получает право на налоговый вычет сумм НДС по объектам, которые покупаются для ведения совместной деятельности. Данный пункт указан в пункте 2 и 3 статьи 174.1 НК РФ.
Начисление НДС выполняется в стандартном порядке. Учет разделен. То есть имущество и операции, которые относятся к деятельности образования, должны отражаться на автономном балансе. Порядок организации раздельного учета определяется участниками самостоятельно. Достигнутые соглашения должны быть внесены в приказ об учетной политике. Самый простой способ разделить учет – его организация в автономной базе. Декларацию обязан подавать человек, который должен организовывать учет.
Создание налоговой базы оговорено статьей 278 НК РФ. В рамках исчисления налогов реализацией не считается передача имущества сторонами в форме вклада. Доходы, сформированные в результате деятельности компании, должны быть включены в состав внереализационных доходов. Из них вычитаются налоги. Убытки при исчислении налогов учитываться не будут.
Выбытие участника из полного товарищества
Каждый участник вправе выйти из полного товарищества, при этом, если заключается договор о запрете выхода из полного товарищества, то он считается ничтожным.
Ст. 78 ГК «Последствия выбытия участника из полного товарищества»:
«1. Участнику, выбывшему из полного товарищества, выплачивается стоимость части имущества товарищества, соответствующей доле этого участника в складочном капитале, если иное не предусмотрено учредительным договором. По соглашению выбывающего участника с остающимися участниками выплата стоимости части имущества может быть заменена выдачей имущества в натуре. Причитающаяся выбывающему участнику часть имущества товарищества или её стоимость определяется по балансу, составляемому, за исключением случая, предусмотренного в статье 80 настоящего Кодекса, на момент его выбытия.
2. В случае смерти участника полного товарищества его наследник может вступить в полное товарищество лишь с согласия других участников. Юридическое лицо, являющееся правопреемником участвовавшего в полном товариществе реорганизованного юридического лица, вправе вступить в товарищество с согласия других его участников, если иное не предусмотрено учредительным договором товарищества.
Расчеты с наследником (правопреемником), не вступившим в товарищество, производятся в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи. Наследник (правопреемник) участника полного товарищества несет ответственность по обязательствам товарищества перед третьими лицами, по которым в соответствии с пунктом 2 статьи 75 настоящего Кодекса отвечал бы выбывший участник, в пределах перешедшего к нему имущества выбывшего участника товарищества.
3. Если один из участников выбыл из товарищества, доли оставшихся участников в складочном капитале товарищества соответственно увеличиваются, если иное не предусмотрено учредительным договором или иным соглашением участников.»
Доходы коммандитного товарищества облагаются подоходным налогом юридических лиц- 19%. Доходы командитистов, в виде дивидендов, облагаются ставкой 15%. Доходы комплементариев облагаются отдельно от доходов коммандитного товарищества по ставке 15%. Именно в этом заключается главное преимущество коммандитного товарищества, т.к. в учредительном договоре компании можно определить,что комплементариям припадает 99% доходов а компании всего 1%,тем самым снизить налогообложение с 34% командитистов (19% подоходный налог юр.лица + 15% ставка на дивиденды) на 15% у комплементариев абсолютно на легальной основе.
Как решить вопрос с неограниченной ответственностью комплементариев? Если Вы не желаете нести ответственность за обязательства компании, тогда комплементарием может выступать юридическое лицо зарегистрированное,например, в оффшорной зоне.Все доходоы полученные таким образом будут облагатся ставкой 15%, но ответственность будет нести оффшорная компания, а не Вы, как физ.лицо.
Сводная таблица преимуществ и недостатков индивидуального предпринимательства
| Плюсы предпринимательской деятельности | Минусы |
| Легкая регистрация | Полная ответственность на бизнесмене |
| Отсутствие юридического адреса и уставного капитала | Полное описание имущества, которое могут забрать кредиторы в случае какой-то ситуации |
| Выгоды от системы налогообложения, отсутствие необходимости платить определенные налоги | Обязательные страховые взносы |
| Наличный расчет | Ведение отчетности по месту регистрации |
| Возможность не открывать расчетный счет, не делать печать и кассу | Низкий уровень доверия и сотрудничества |
| Право собственности | Невозможность снижения базы налогообложения |
| Сниженная ответственность и сумма штрафов | Невозможность покупать, продавать и переоформлять ИП |
| Финансовая независимость и доступ к капиталу | Сложность с расширением бизнеса |
| Широкий выбор систем налогообложений | Полная ответственность на бизнесмене |
| Нет необходимость полностью документировать деятельность | |
| Простая ликвидация |
ПАО, ООО или кооператив: какие формы существуют и зачем
На данный момент на территории РФ индивидуальный предприниматель имеет ряд строгих ограничений на деятельность, которой он может заниматься. Это все виды работы, связанные с производством и распространением алкогольной продукции или фармацевтических товаров, кредитные услуги, в том числе с займами обеспеченными залогом. А также страховая деятельность.
То есть, если человек планирует развивать проект именно в этих нишах, то сразу понятно, что выбрать, ООО или ИП. Ведь в последнем случае он легально не сможет работать.
Отличие лишь одно. Вся прибыль акционерной компании направляется строго в то русло, куда решило их отправить собрание. То есть, лишь совет всех членов, имеющих право голоса, определяет решение. Но вот в случае с предпринимательством, он сам может распоряжаться деньгами по собственному разумению.