Налог с продажи квартиры-2023: кому и как его платить в следующем году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи квартиры-2023: кому и как его платить в следующем году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.

Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.

Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.

В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.

Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:

1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;

2. Налоги, взносы;

3. Пени;

4. Проценты;

5. Штрафы.

Общая информация по налогам в РФ

Налогообложение в большинстве стран мира гибкое и им можно управлять, если знать все нюансы. В итоге инвестор может либо существенно сократить объем налоговых отчислений, либо полностью избежать их.

Что касается РФ, то c начала 2018 г. страна присоединилась к Common Reporting Standard. В рамках CRS страны обмениваются информацией относительно уплаты налогов и движения финансов в целом. К CRS присоединяется все больше государств. Если ваши деньги хранятся в одном из них, то данные об уклонении от выплат налогов тут же вскроются. С каждым годом не платить отчисления все сложнее.

В рамках CRS идет обмен информации только по налоговым нерезидентам. Так что быть «уклонистом» рискованно. Что касается размеров отчислений, они могут показаться большими, но это лишь первое впечатление. Можно получить налоговый вычет, манипулировать с убыточными и прибыльными позициями, чтобы отсрочить дату выплаты. Есть масса других лазеек и все они законны. Так что усилия рекомендую направить на оптимизацию налогообложения, а не на уход от уплаты отчислений с дохода в бюджет.

Если до сих пор раздумываете надо ли платить налог при продаже акций, советую перестать сомневаться. Уплата НДФЛ – гарантия спокойной жизни и беспроблемной торговли или инвестирования.

В большинстве случаев брокеры сделают это за вас. Но я бы рекомендовал хотя бы в общих чертах понимать процедуру уплаты налогов, а также знать, как рассчитывается их величина и прочие нюансы. От форс-мажоров никто не застрахован, зная процедуру, сможете сами заплатить НДФЛ.

Если сталкивались с какими-то нюансами, не освещенными выше, обязательно напишите об этом в комментариях. Вместе разберемся с вашей ситуацией.

Налогообложению будет посвящен еще один материал, так что подписывайтесь на обновления блога. Так вы узнаете о выходе новых полезных статей моего блога в числе первых и станете самым финансово грамотным в своём окружении. Я же на этом прощаюсь с вами и желаю не только успехов в инвестировании, но и отсутствия проблем с налоговой.

К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:

• с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
• с хранением и погашением акций;
• с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
• с исполнением различных обязательств по сделкам.

В качестве примеров таких расходов можно привести:

1. суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
2. суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
3. периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
4. расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
5. расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
6. уплата биржевых сборов;
7. налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
8. проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
9. прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.

Налоговые обязательства по акциям

Инвестиции на бирже связаны с акциями. Здесь присутствует также два источника дохода:

• от продажи;
• от дивидендов.

Рассмотрим прибыль от продажи, все трейдеры ставят за цель купить акцию дешевле и продать ее дороже, заработав на разнице. Если участник рынка заработал от изменения цены больше, нежели потерял, то с чистой прибыли нужно оплатить налоговую ставку 13%, сальдируются прибыльные и убыточные сделки. Пример: купили акции компании Пепси по 100 рублей, продали по 80 рублей, с убытком в 20 рублей. После купили бумаги Спрайт по 100 руб., продали по 150 рублей, получили прибыль 50 руб. 50 – 20 = 30 рублей, именно с этой суммы нужно отнимите комиссию брокера и получаете 20 рублей, с этих средств компания взимает налог 13%.

Теперь относительно второго налога:

• резиденты 13%;
• нерезиденты 15%.

Как уплатить налоги при продаже акций

В случае, если торговля происходит через брокера, то непосредственно физическому лицу нет необходимости самостоятельно рассчитывать налоги при реализации своих акций. Это делает брокер, он же перечисляет необходимую сумму налога в казну государства.

Брокеры, как уже отмечалось, выступают налоговыми агентами, одной из функций которого является удержание и уплата налогов клиентов.

Расчет налога происходит одним из двух вариантов:

• * При выводе средств с биржи. В момент вывода происходит расчет налога и эта сумма удерживается из средств клиента.
• * Планово в конце каждого календарного года. Происходит расчет разницы между доходом и убытком, при наличии прибыли с нее вычитается 13%.

Налогообложение сделок с акциями в РФ: основные нормы и принципы

Чтобы понять, как исчисляется налог по сделкам с ценными бумагами, необходимо разобраться в ключевых положениях российского законодательства, регламентирующих налогообложение при продаже акций. Если физическое лицо в налоговой юрисдикции РФ продает акцию какой-либо компании-эмитента, данная операция, как правило, обуславливает возникновение у гражданина налогооблагаемого дохода.

Обязательства продавца акции перед бюджетом будут исчисляться по ставке 13 (тринадцать) процентов от базы налогообложения, если плательщик является российским резидентом. Нерезиденты при подобных обстоятельствах уплачивают подоходный налог в размере 30 (тридцати) процентов.

Если продажа акции принесла физическому лицу положительный финансовый результат – прибыль (чистый доход), – то такая сделка, разумеется, становится объектом налогообложения. Но как быть в ситуации, когда реализация ценной бумаги обернулась для продавца убытком? Эксперты считают, что позицию законодателя в данном случае можно расценивать как достаточно обоснованную и весьма разумную. База налогообложения по коммерческим операциям с финансовыми инструментами подлежит уменьшению на сумму затрат, ранее понесенных физическим лицом при покупке этой ценной бумаги. Более того, общая сумма данных затрат может включать расходы, связанные с обслуживанием инвестиционного счета, если, конечно, он использовался налогоплательщиком для купли-продажи акций. Очевидно, что в данной ситуации подоходный налог уплачивается гражданином лишь с положительного результата (прибыли) от торговой сделки.

Важный нюанс – к налогообложению доходов по акциям не применяется норма, в соответствии с которой полученная физическим лицом выгода освобождается от подоходного налога по истечении трехлетнего периода пребывания реализованного имущества в собственности продавца.

Как известно, данное правило успешно действует для ситуаций продажи автомобиля или недвижимости, купленной гражданином до наступления 2016 года. Между тем, если доход был получен от сделок, совершенных с ценными бумагами компаний-эмитентов, относящихся к определенным категориям, налоговое законодательство предусматривает на этот случай ряд существенных преференций для налогоплательщика.

Чтобы лучше понять специфику исчисления налоговых обязательств физического лица, обусловленных реализацией принадлежащей ему акции, следует подробно рассмотреть порядок определения налогооблагаемой базы. Речь идет непосредственно о налоговом учете доходов и затрат плательщика применительно к данной сфере правоотношений.

Льготы по операциям с долевыми бумагами при налогообложении

Следует знать, что физические лица, определяющие итоги по сделкам с акциями для налогообложения, могут претендовать на существенные льготы. Такие послабления позволяют плательщику налогов минимизировать соответствующие обязательства перед бюджетом.

Действующее в РФ законодательство предусматривает норму, освобождающую гражданина от начисления и уплаты подоходного налога по операциям с некоторыми долевыми бумагами.

Речь идет об акциях, выпущенных российскими компаниями-эмитентами и приобретенных физическим лицом после 1 (первого) января 2011 года. Чтобы успешно воспользоваться данным послаблением, налогоплательщик должен владеть соответствующими финансовыми инструментами на протяжении минимум пяти лет, а также соблюсти ряд дополнительных требований.

Кроме того, налоговые льготы по сделкам с акциями могут применяться гражданином, если соответствующие долевые бумаги были выпущены компанией-эмитентом, активы которой основываются на российских объектах недвижимости в размере, не превышающем 50%. Послабления для таких финансовых инструментов действуют даже в том случае, если данные бумаги приобретены физическим лицом до наступления 2011 года.

---

Законодатель предусмотрел несколько способов для минимизации бюджетных обязательств продавцов-акционеров. Отчуждатель освобождается от обязанности платить налог на продажу, если соблюдены перечисленные условия:

1. Эмитент – российская компания.
2. Приобретение объекта совершено после 01.01.2011 года.
3. Срок владения имуществом – 5 и более лет.

Гражданин вправе претендовать на аннуляцию налога, если эмитент владеет 50% активов в виде недвижимости, зарегистрированной в России. В этом случае допускается освобождение даже при приобретении объекта реализации до 2011 года. Отмена поборов также применяется при удовлетворении таких требований:

1. Предприятие-эмитент работает в секторе высоких технологий.
2. Срок владения – более года.
3. Долевые бумаги проданы до 29.12.2015 и находятся в обороте на бирже.

Дополнительной причиной, обуславливающей отмену взыскания, выступает торговля вне организованного рынка. Допускается освобождение и по другим основаниям, предусмотренным действующими нормативными актами.

Налоги после продажи акций в 2021 году.

Налоговая база исчисляется налогоплательщиками по истечении каждого налогового периода, о чём подаётся соответствующая декларация в ФНС. Это количественное выражение объекта, с которого взыскивается налог.

Для налога на продажу акций применяется кассовый метод исчисления, то есть учитываются только реально произведённые налогоплательщиком расходы и полученные доходы.

Налоговая ставка — тот процент налогооблагаемой базы, который вы обязаны отчислить государству. Ставка налога на прибыль от продажи акций является пропорциональной, то есть выражается в определённом проценте налогооблагаемой базы, независимо от её объёма.

При продаже акций к лицу может применяться нулевая ставка налогообложения, либо лицо может освобождаться от уплаты налога в следующих случаях:

• Акции были приобретены до 2011 года, при этом не более половины объектов собственности эмитента акций зарегистрированы в иностранных государствах.
• Акции были приобретены после 2011 года, но владелец ценной бумаги не менялся в течение пяти лет.
• Акции выпущены организацией, представляющей высокотехнологичный производящий сектор экономики. При этом срок владения такой акцией составляет не менее 1 года и 1 дня.
• При проведении сделок на сумму менее 3 млн рублей в рамках российской биржи при владении акциями не менее трёх лет.

ИИС — это открываемый физическим лицом индивидуальный инвестиционный счёт, на который лицом вносятся средства для осуществления брокером или доверительным управляющим операций на бирже от имени физического лица.

При его использовании налогоплательщик получает право выбора:

• Заплатить 13 % от общей прикреплённой к счёту суммы.
• Заплатить налог с суммы проведённых с помощью ИИС операций за налоговый период.

При использовании ИИС сумма выплачиваемого налога снижается за счёт применения инвестиционных вычетов. Физические лица вправе открывать только один счёт.

ИИС даёт право воспользоваться следующими льготами:

• На долгосрочное владение бумагами:
  • применимо к акциям на организованном рынке;
  • такие акции должны находиться во владении не менее 3 лет и быть приобретены не ранее 1 января 2014;
  • сумма операции должна составлять не менее 9 000 000 рублей.
• На долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики:
  • освобождение от НДФЛ по бумагам данного типа;
  • акции должны быть во владении не менее года, и быть приобретены не ранее 01.01.2015.

Для того чтобы отчитаться о продаже акций, необходимо подать заполненную налоговую декларацию. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в налоговый орган по месту ведения бухгалтерского учёта, если вы продали акции, выручка от которых не освобождается от налога на доходы физических лиц.

В частности, налог взимается с выручки от продажи акций российских компаний, не обращавшихся на организованном фондовом рынке в течение всего срока владения ими, находившихся в постоянном владении налогоплательщика на момент продажи не более пяти лет, либо приобретённых налогоплательщиком до 1 января 2011 года и проданных до 27 ноября 2018 года.

В тех случаях, когда за инвестора не отчитался налоговый агент, заполнять налоговую декларацию придется самостоятельно.

Для декларирования полученных доходов с продажи акций вам понадобится заполнить титульный лист, листы 1 и 2, а также приложения 1 и 8.

Если приложение 1 отражает только доход от продажи акций, то строки декларации заполняются следующим образом:

• 010 — 13 % — для резидента, 30% — для нерезидента;
• 020 — прописываем 04 — доходы от продажи ценных бумаг;
• 030–060 — данные о приобретателе акций (Ф. И. О., ИНН при наличии);
• 070 — сумма дохода;
• 080 — сумма налога (строка для налогового агента).

Строки приложения 8 заполняются в таком порядке:

• 010 — код вида операции.
• 020 — общая сумма дохода;
• 030 — общая сумма расходов на хранение, реализацию и приобретение;
• 040 — сумма, на которую вы можете уменьшить налогооблагаемую базу;
• 050 — учёт убытка прошлых лет (1 — если учитываете, 0 — если не учитываете. Если указали 1, потребуется внести соответствующие сведения в строки 051–052);
• 060 — размер вычета по операциям на организованном рынке;
• 070 — размер вычета по операциям через ИИС.

Раздел 2 содержит сведения о размере налогооблагаемой базы:

• 002 — вид дохода. Здесь указываем цифру 3;
• 010, 020 — сумма дохода от продажи;
• 040 — размер налогового вычета;
• 050 — сумма расходов, на которую уменьшается налогооблагаемая база;
• 060 — налогооблагаемая база. Для её определения от значения строки 030 отнимите значения строк 040 и 050. Если итоговое значение меньше 0, в строке проставляется 0.
• 070, 150 — сумма НДФЛ.

В разделе 1 вы указываете:

• 010 — значение 1, если имеется сумма для уплаты НДФЛ и 3 — если отсутствует.
• 020 — КБК для уплаты НДФЛ: 182 1 01 02030 01 1000 110.
• 030 — код ОКТМО. Узнать его можно по адресу вашего налогового органа на сайте ФНС.
• 040 — значение строки 150 раздела 2.
• 050 — значение 0.

Для заполнения титульного листа вам потребуется указать ваши персональные данные (или ИНН), количество листов подаваемой декларации и приложений к ней, код статуса налогоплательщика (1 — для резидента и 2 — для нерезидента), код вида документа (21 — для паспорта гражданина РФ), код налогового органа, а также номер корректировки (000 — если декларация подаётся в первый раз). Код категории налогоплательщика на титульном листе — 760.

Заполнить декларацию можно при помощи бесплатного сервиса на официальном сайте ФНС России. Там же содержатся подробные инструкции по правильному заполнению декларации.

Отмена налоговых вычетов с дохода от ценных бумаг / Новый закон с 2021 года

При реализации акций к облагаемым вырученным суммам налогами относятся следующие:

• акции, торгуемые на биржах;
• акции, торгуемые вне бирж;
• производный финансовый инструментарий, используемый как на биржах, так и вне их (опционные, форвадные либо фьючерсные соглашения);
• финансовый инструментарий, использование которого устанавливает Закон под названием «О рынке ценных бумаг».

Если вырученные суммы представлены в виде % (к примеру, купонные), они по общему положению включаются в налогооблагаемую базу.

Согласно текущему законодательству, к расходным статьям имеют отношение те траты, которые были подтверждены наличием официальных справок и бумаг. Они связаны:

• с получением и продажей паев (траты по ведению счета иногда относятся к тратам по реализации);
• сохранением акций и их продажей;
• использованием производного финансового инструментария;
• выполнением обязательств, прописанных в сделках.

Ниже представлены несколько примеров подобных трат.

1. Деньги, которые были переведены физическим лицом в 2021 году организации, выпустившей акции.
2. Денежные суммы — премии согласно контрактам.
3. Выплаты единовременного либо периодического характера, осуществляемые по положениям использования производного инструментария.
4. Траты, которые несет человек в связи с оплатой услуг брокерских организаций, посреднических компаний, клиринговых агентств.
5. Траты, которые требуется возместить определенному участнику рынка ценных бумаг.
6. Оплата финансовых сборов биржи.
7. Налоговые сборы на оплату акций, полученных по наследству либо по договору дарения.
8. %, которые были переведены банковским организациям по целевым займам на приобретение пая.
9. Иные траты, имеющие отношение к торговле паями и обладающие подтверждающей документацией.

Список вероятных трат, используемых человеком для минимализации налоговой базы, не является окончательным.

Как было сказано, неотрицательный итог сделки с акциями является критерием возникновения необходимости уплачивать налоговый сбор при реализации ценных бумаг. Рассмотрим, как определяется неотрицательный итог.

Как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом

Если проданы были акции российского предприятия (например, Газпрома), приобретенные до начала 2011-го, то физическое лицо может не платить НДФЛ с полученного дохода.

Единственное условие – владение упомянутыми ценными бумагами более 5 лет. Имеет также значение и следующее обстоятельство: если активы российской компании в объеме выше 50 процентов составляет недвижимость, зарегистрированная в нашей стране, то льготы распространяются и на акции, приобретенные после 2011 года.

Среди дополнительных условий, позволяющих претендовать на льготное налогообложение, следует назвать и торговлю бумагами внебиржевого формата. Подобное исключение введено для компаний:

• обладающих активами на территории России в размере более 50 процентов;
• работающих в высокотехнологичных отраслях.

Подоходный налог не придется платить, если бумаги предприятия последнего типа:

• являлись собственностью гражданина на протяжении года и одного дня и проданы им после 2015-го;
• на сегодняшний день реализуются на отечественной бирже.

• Сотовая связь ! моя связь в 2021-м Теле2 не дорожит клиентами !
• 4816 Код 4816. Идёт поиск информации о способах пополнения без комиссии. Кто знает, прошу сообщить в личные сообщения.
• 4900 Код №4 — 4900 Достигается пополнением кошелька Элплат (в народе называется бабками или Ижевском). Далее средства выводятся через систему быстрых переводов
• 4899 Код №2 — 4814. Чтобы его получить, достаточно выполнять переводы на услугу «Интерактивное спутниковое ТВ МТС» в личном кабинете банка Тинькофф с ранее
• Чёрный список страховщиков. Новые включения. С 15.02.2021 г. Чёрный список страховых компаний пополняют: 1) АО «Совкомбанк страхование», 2) АО «МАКС» АО «МАКС», пополняет Чёрный список под

Ответ однозначный. С продажи акций нужно отчислять процент государству. По закону любой заработок физического лица облагается налогом. Выручкой считается выгода между приобретением и реализацией. При этом дополнительные расходы, такие как комиссия брокера или плата за ведение счета, не учитываются.

Обратите внимание! Если приобретенные активы выросли в цене, но вы их не реализовали, то отдавать процент не нужно. Заработок считается только с продажи активов.

Виной тому валютный рынок Форекс. Многие трейдеры набирались опыта именно на этой торговой площадке. Большинство из них зарегистрировано в офшорах. А там законодательные акты в сфере налогообложения иные. Физические лица должны самостоятельно декларировать прибыль и платить с реализации акций. Но мало кто этим занимается. Именно поэтому привычки делиться с государством нет.

Нужно ли физическому лицу платить налог после продажи акций

Налоговая база исчисляется налогоплательщиками по истечении каждого налогового периода, о чём подаётся соответствующая декларация в ФНС. Это количественное выражение объекта, с которого взыскивается налог.

Для налога на продажу акций применяется кассовый метод исчисления, то есть учитываются только реально произведённые налогоплательщиком расходы и полученные доходы.

Налоговая ставка — тот процент налогооблагаемой базы, который вы обязаны отчислить государству. Ставка налога на прибыль от продажи акций является пропорциональной, то есть выражается в определённом проценте налогооблагаемой базы, независимо от её объёма.

При продаже акций к лицу может применяться нулевая ставка налогообложения, либо лицо может освобождаться от уплаты налога в следующих случаях:

• Акции были приобретены до 2011 года, при этом не более половины объектов собственности эмитента акций зарегистрированы в иностранных государствах.
• Акции были приобретены после 2011 года, но владелец ценной бумаги не менялся в течение пяти лет.
• Акции выпущены организацией, представляющей высокотехнологичный производящий сектор экономики. При этом срок владения такой акцией составляет не менее 1 года и 1 дня.
• При проведении сделок на сумму менее 3 млн рублей в рамках российской биржи при владении акциями не менее трёх лет.

ИИС — это открываемый физическим лицом индивидуальный инвестиционный счёт, на который лицом вносятся средства для осуществления брокером или доверительным управляющим операций на бирже от имени физического лица.

При его использовании налогоплательщик получает право выбора:

• Заплатить 13 % от общей прикреплённой к счёту суммы.
• Заплатить налог с суммы проведённых с помощью ИИС операций за налоговый период.

При использовании ИИС сумма выплачиваемого налога снижается за счёт применения инвестиционных вычетов. Физические лица вправе открывать только один счёт.

ИИС даёт право воспользоваться следующими льготами:

• На долгосрочное владение бумагами:
  • применимо к акциям на организованном рынке;
  • такие акции должны находиться во владении не менее 3 лет и быть приобретены не ранее 1 января 2014;
  • сумма операции должна составлять не менее 9 000 000 рублей.
• На долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики:
  • освобождение от НДФЛ по бумагам данного типа;
  • акции должны быть во владении не менее года, и быть приобретены не ранее 01.01.2015.

Для того чтобы отчитаться о продаже акций, необходимо подать заполненную налоговую декларацию. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в налоговый орган по месту ведения бухгалтерского учёта, если вы продали акции, выручка от которых не освобождается от налога на доходы физических лиц.

В частности, налог взимается с выручки от продажи акций российских компаний, не обращавшихся на организованном фондовом рынке в течение всего срока владения ими, находившихся в постоянном владении налогоплательщика на момент продажи не более пяти лет, либо приобретённых налогоплательщиком до 1 января 2011 года и проданных до 27 ноября 2018 года.

В тех случаях, когда за инвестора не отчитался налоговый агент, заполнять налоговую декларацию придется самостоятельно.

Для декларирования полученных доходов с продажи акций вам понадобится заполнить титульный лист, листы 1 и 2, а также приложения 1 и 8.

Если приложение 1 отражает только доход от продажи акций, то строки декларации заполняются следующим образом:

• 010 — 13 % — для резидента, 30% — для нерезидента;
• 020 — прописываем 04 — доходы от продажи ценных бумаг;
• 030–060 — данные о приобретателе акций (Ф. И. О., ИНН при наличии);
• 070 — сумма дохода;
• 080 — сумма налога (строка для налогового агента).

Строки приложения 8 заполняются в таком порядке:

• 010 — код вида операции.
• 020 — общая сумма дохода;
• 030 — общая сумма расходов на хранение, реализацию и приобретение;
• 040 — сумма, на которую вы можете уменьшить налогооблагаемую базу;
• 050 — учёт убытка прошлых лет (1 — если учитываете, 0 — если не учитываете. Если указали 1, потребуется внести соответствующие сведения в строки 051–052);
• 060 — размер вычета по операциям на организованном рынке;
• 070 — размер вычета по операциям через ИИС.

Раздел 2 содержит сведения о размере налогооблагаемой базы:

• 002 — вид дохода. Здесь указываем цифру 3;
• 010, 020 — сумма дохода от продажи;
• 040 — размер налогового вычета;
• 050 — сумма расходов, на которую уменьшается налогооблагаемая база;
• 060 — налогооблагаемая база. Для её определения от значения строки 030 отнимите значения строк 040 и 050. Если итоговое значение меньше 0, в строке проставляется 0.
• 070, 150 — сумма НДФЛ.

В разделе 1 вы указываете:

• 010 — значение 1, если имеется сумма для уплаты НДФЛ и 3 — если отсутствует.
• 020 — КБК для уплаты НДФЛ: 182 1 01 02030 01 1000 110.
• 030 — код ОКТМО. Узнать его можно по адресу вашего налогового органа на сайте ФНС.
• 040 — значение строки 150 раздела 2.
• 050 — значение 0.

Для заполнения титульного листа вам потребуется указать ваши персональные данные (или ИНН), количество листов подаваемой декларации и приложений к ней, код статуса налогоплательщика (1 — для резидента и 2 — для нерезидента), код вида документа (21 — для паспорта гражданина РФ), код налогового органа, а также номер корректировки (000 — если декларация подаётся в п��рвый раз). Код категории налогоплательщика на титульном листе — 760.

Заполнить декларацию можно при помощи бесплатного сервиса на официальном сайте ФНС России. Там же содержатся подробные инструкции по правильному заполнению декларации.

Нужно ли платить налог с продажи акций в 2021 году

Наиболее важная льгота позволяет человеку не уплачивать налоги за вырученные суммы, которые были получены им при продаже установленного перечня акций. Так, к ним можно отнести акции, которые были выпущены отечественными предприятиями (к примеру, от Газпрома) и приобретены человеком после 1 января 2011 года. Он должен владеть этими паями более 5 лет — не меньше.

Акции должны быть выпущены предприятием, чьи активы максимум на 50% основываются на зарегистрированном в РФ недвижимом имуществе. В этом случае льготы действуют и тогда, когда человек приобрел акции до наступления 2011 года.

Обнуленный налог на акции относится к трейдингу вне бирж, однако есть 2 исключения:

• для предприятий, которые обладают менее половиной активов в виде недвижимых объектов, зарегистрированных на территории РФ;
• дл предприятий, чья деятельность имеет отношение к технологически прогрессивному экономическому сектору (у них более половины может приходиться на недвижимые объекты, зарегистрированные в пределах РФ).

Также выделяют еще несколько случаев, когда можно использовать нулевую ставку по налогу, начисляемому на вырученные суммы с продажи паев:

1. паи выпускаются технологически прогрессивной организацией;
2. паи, выпускаемые технологически прогрессивной организацией, хотя бы на дату их продажи обращаются на соответствующей бирже;
3. человек владеет акциями как минимум 12 месяцев и 1 день (однако есть одно условие: акции не должны быть проданы до 29 декабря 2015 года — к примеру, для полученных до 2007 года).

Также есть еще один способ снизить налоги на вырученные суммы, начисляемые от реализации паев.

К таким акциям относятся те, которые торгуются на отечественной бирже. Если обладатель акции держал ее при себе в течение 36 месяцев, а потом продал, то при достижении неотрицательного финансового итога обязанности перечислять налоговые платежи не появляется. Размер наибольшей суммы неотрицательного финансового итога, учитывающейся при расчете вычета, равен 3 млн рублей, которые умножаются на коэффициент. Данный параметр равен:

• длительности времени, когда человек обладал паями (в ситуации, если они на дату реализации были в собственности равный период);
• показателю, высчитываемому по формуле согласно п. 2 ст. 219.1 НК России.

Необходимо учитывать, что человек может открывать на себя не больше одного ИИС. При регистрации последующего предыдущий подлежит закрытию.

Чтобы понять, как исчисляется налог по сделкам с ценными бумагами, необходимо разобраться в ключевых положениях российского законодательства, регламентирующих налогообложение при продаже акций. Если физическое лицо в налоговой юрисдикции РФ продает акцию какой-либо компании-эмитента, данная операция, как правило, обуславливает возникновение у гражданина налогооблагаемого дохода.

Обязательства продавца акции перед бюджетом будут исчисляться по ставке 13 (тринадцать) процентов от базы налогообложения, если плательщик является российским резидентом. Нерезиденты при подобных обстоятельствах уплачивают подоходный налог в размере 30 (тридцати) процентов.

Если продажа акции принесла физическому лицу положительный финансовый результат – прибыль (чистый доход), – то такая сделка, разумеется, становится объектом налогообложения. Но как быть в ситуации, когда реализация ценной бумаги обернулась для продавца убытком? Эксперты считают, что позицию законодателя в данном случае можно расценивать как достаточно обоснованную и весьма разумную. База налогообложения по коммерческим операциям с финансовыми инструментами подлежит уменьшению на сумму затрат, ранее понесенных физическим лицом при покупке этой ценной бумаги. Более того, общая сумма данных затрат может включать расходы, связанные с обслуживанием инвестиционного счета, если, конечно, он использовался налогоплательщиком для купли-продажи акций. Очевидно, что в данной ситуации подоходный налог уплачивается гражданином лишь с положительного результата (прибыли) от торговой сделки.

Важный нюанс – к налогообложению доходов по акциям не применяется норма, в соответствии с которой полученная физическим лицом выгода освобождается от подоходного налога по истечении трехлетнего периода пребывания реализованного имущества в собственности продавца.

Как известно, данное правило успешно действует для ситуаций продажи автомобиля или недвижимости, купленной гражданином до наступления 2016 года. Между тем, если доход был получен от сделок, совершенных с ценными бумагами компаний-эмитентов, относящихся к определенным категориям, налоговое законодательство предусматривает на этот случай ряд существенных преференций для налогоплательщика.

Чтобы лучше понять специфику исчисления налоговых обязательств физического лица, обусловленных реализацией принадлежащей ему акции, следует подробно рассмотреть порядок определения налогооблагаемой базы. Речь идет непосредственно о налоговом учете доходов и затрат плательщика применительно к данной сфере правоотношений.

Если рассматривать операции по продаже акций, то налогооблагаемыми будут считаться доходы, полученные от следующих разновидностей сделок:

1. купля-продажа акций в рамках биржи;
2. купля-продажа акций за пределами биржевой системы;
3. транзакции с финансовыми инструментами (ценными бумагами) производного типа, торговы�� оборот которых совершается как непосредственно на бирже, так и за пределами биржевой инфраструктуры;
4. операции с различными финансовыми инструментами, использование которых предусматривается действующим в РФ законодательством о функционировании рынка ценных бумаг.

Обязательства перед бюджетом возникают у физического лица, если налогооблагаемый доход был получен от применения следующих финансовых инструментов производного характера – опционные контракты, фьючерсные договоры, форвардные сделки. Необходимо также уточнить, что процентные доходы (к примеру, от купонных облигаций) подлежат включению в базу налогообложения, если действующее в РФ законодательство не предусматривает иного подхода к их учету.

Налог на акции российских и иностранных компаний для резидентов и нерезидентов

Продажа акций облагается налогом только в части полученной физическим лицом прибыли (статьи 214.1 и 280 НК РФ). В соответствии с положениями части 1 и части 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ, в представленном случае будут применяться следующие ставки:

• Для резидентов – 13% от налоговой базы;
• Нерезиденты обязуются внести в бюджет российского государства 30% от полученной в ходе реализации ЦБ (ценных бумаг) прибыли.

Важно! Действующее нормативное правовое регулирование не позволяет осуществлять операции с валютными ценностями, к которым относятся и акции, между лицами, являющимися резидентами Российской Федерации, за исключением случаев, представленных статьей 9 ФЗ № 173 от 10.12.2003 года.

Статус резидента приобретается гражданами, которые имеют документальное подтверждение пребывания на территории России суммарно 183 дня на протяжении следующих подряд 12 месяцев.

Покупка акций иностранной компании физическими лицами-резидентами также может подлежать налогообложению в порядке пункта 1, подп.4 пункта 2 статьи 310 НК России при наличии следующих условий (подп. 5 п.1 статьи 309):

• Активы эмитента более чем на половину состоят из объектов недвижимости, находящихся на территории РФ;
• Покупатель является источником (дохода) в России;
• Компания, разместившая акции, является иностранной;
• Операция не относится к покупке резидентом акций российского эмитента у нерезидента;
• ЦБ реализованы на внутренней бирже;
• Получатель дохода не подпадает под юрисдикцию РФ.

Нерезидент обязуется оплатить налог с продажи акций российского эмитента, если:

• Право собственности на представленные ЦБ длится менее 5 лет (пункт 4.1 статьи 284.2 НК Российской Федерации);
• Источник дохода нерезидента находится в России.

Краткая справка по налоговым ставкам на куплю-продажу акций

Вид сделки	Налогово-правовой статус продавца	Налогово-правовой статус покупателя	Государственная принадлежность эмитента акций	Налоговая ставка
Покупка или продажа	Резидентство	Резидент	РФ/Другая страна	Запрет (Ст.9 ФЗ №173)
Продажа	Резидент	Нерезидент	Россия	Налоги с продажи акций физическим лицом составляют 13% от чистого дохода продавца
Покупка	Резидент	Нерезидент	Иностранное предприятие	Может облагаться ставкой 13% с учетом положений подп. 5 п.1 статьи 309
Продажа и покупка	Нерезидент	Нерезидент	Россия	Не облагается, поскольку источник дохода продавца не имеет российской принадлежности
Продажа	Нерезидент	Резидент	Россия	30% с учетом пункт 4.1 статьи 284.2 НК России, а также может применяться налоговый вычет при покупке акций по ставке 13% для покупателя с учетом положений подп. 5 п.1 статьи 309
Покупка	Нерезидент	Резидент	Иностранная	Не облагается для покупателя, для продавца применяется ставка 13% от чистого дохода

Как уплатить налоги при продаже акций

В случае, если торговля происходит через брокера, то непосредственно физическому лицу нет необходимости самостоятельно рассчитывать налоги при реализации своих акций. Это делает брокер, он же перечисляет необходимую сумму налога в казну государства.

Брокеры, как уже отмечалось, выступают налоговыми агентами, одной из функций которого является удержание и уплата налогов клиентов.

Расчет налога происходит одним из двух вариантов:

• * При выводе средств с биржи. В момент вывода происходит расчет налога и эта сумма удерживается из средств клиента.
• * Планово в конце каждого календарного года. Происходит расчет разницы между доходом и убытком, при наличии прибыли с нее вычитается 13%.

Похожие записи:

• Как не платить алименты на содержание жены?
• Статья 52 СК РФ. Оспаривание отцовства (материнства) (действующая редакция)
• Порядок предоставления дополнительного отпуска